Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств. Неверно перечисленную сумму ндс можно вернуть Возврат ошибочно полученных денежных средств и ндс

Очень часто случается так, что денежный платеж, который был переведен покупателем для приобретения того или товара либо услуги, был осуществлен по ошибке. В этом случае продавец обязан перечислить сумму обратно. Для возврата ошибочно перечисленной суммы по платежному поручению необходимо указать в нём данную информацию в поле «Назначение платежа». Рассмотрим ситуацию подробнее.

Как провести возврат денежных средств

Первое, что должен предпринять покупатель в случае отправки денежных средств по ошибке – это связаться по телефону, почте или email с продавцом. Необходимо кратко изложить ситуацию в письме и попросить сделать возврат всей суммы. При этом надо не забыть прикрепить:

оригиналы реквизитов некорректного платежа;
персональные банковские реквизиты покупателя – номер лицевого счета, номер банковской карты. Именно на них будет произведен возврат ошибочно перечисленных денежных средств. Назначения платежа со стороны продавца будет звучать именно так.

Проинформировать о поступлении ошибочной суммы на счет может не только сам плательщик, но и банк. Сотрудники банка предоставляют физическому или юридическому лицу соответствующую информацию с помощью:

смс-оповещения;
писем;
выписки по счету.

Если на счет в банке переведенные средства поступили по ошибке, следует:

отправить в банк уведомление в письменной форме о возникшей проблеме;
сделать возврат денежных средств.

При этом тоже важно правильно указать соответствующее назначение платежа при возврате денежных средств покупателю. Этим вопросом займутся сотрудники банка.

Как правильно оповестить банк о случившемся

Механизм такой. Организация, которая приняла платеж по ошибке, отправляет запрос о решении данного вопроса в банк. Это нужно сделать в письменном виде. Важно связаться с сотрудниками банка в течение 10 дней со дня получения выписки с банковского счета о получении лишних денежных средств. Иначе осуществить возврат по платежному поручению будет сложнее.

Общепринятая форма при подаче такого документа-запроса отсутствует. Но у каждого банка обычно есть свои разработанные бланки. Если же кредитное учреждение не имеет определенной формы подачи заявления, то допустимо обращение в свободной форме.

Банк может сделать возврат излишне поступившей суммы несколькими путями:

Списание средств со счета без распоряжения его владельца. Это возможно только при наличии соглашения между банком и организацией.
Списание средств после получения платежного поручения по возврату денежных средств (в случае если соответствующее соглашение между банком и организацией отсутствует).

Возврат денег по договору

При наличии договора между организациями возврат ошибочно переведенной суммы происходит по факту расторжения этого документа. Составляют соглашение, где указывают причины прекращения договора и согласно этому новому документу осуществляют сам возврат. Поэтому оформляют платежное поручение о возврате ошибочно перечисленных денежных средств с указанием реквизитов соглашения, послужившего основанием возврата денег.

Если продавец получил денежные средства от покупателя по ошибке, они никак не могут ему принадлежать и подлежат обязательному возврату. Сам процесс передачи денежных средств может занимать от нескольких дней до месяца. Всё, что необходимо сделать покупателю, оказавшемуся в такой ситуации, это известить о ней продавца.

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»

При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

уведомить банк в письменной форме об ошибке;
вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Если при заполнении платежных поручений на перечисление НДС в бюджет был ошибочно указан неверный КБК территориального управления Росимущества по г. Москве вместо КБК УФНС России по г. Москве, то уточнение указанного в рассматриваемом письме платежа может быть произведено Управлением Федерального казначейства по г. Москве после представления территориальным управлением Росимущества по г. Москве уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа и о том, что это управление не является администратором зачисленных в федеральный бюджет сумм налога на добавленную стоимость.

Об этом Письмо Минфина РФ от 11.03.2008 N 03-02-07/1-95.

В соответствии с п. п. 1 и 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Органы Федерального казначейства осуществляют учет доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, в соответствии с кодом бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет соответствующего органа Федерального казначейства, а в случае возврата (зачета, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению или уведомлению (п. 1 ст. 40 , п. 1 ст. 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Пунктами 2 и 3 ст. 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что администратор доходов бюджета в пределах своих бюджетных полномочий принимает решение о возврате излишне уплаченных платежей в бюджет и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, а также принимает решение об уточнении платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и представляет соответствующее уведомление в орган Федерального казначейства. Бюджетные полномочия администраторов доходов бюджета осуществляются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с доведенными до них главными администраторами доходов бюджета, в ведении которых они находятся, правовыми актами, наделяющими их полномочиями администратора доходов бюджета.

Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации утвержден Приказом Минфина России от 16.12.2004 N 116н, в п. 4 которого предусмотрено, что органы Федерального казначейства осуществляют уточнение вида и принадлежности поступления на основании уведомлений администраторов поступлений в бюджет об уточнении вида и принадлежности поступления (код формы 0512086).

После отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве данных поступлений по коду бюджетной классификации Российской Федерации невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, УФНС России по г. Москве направляет в Управление Федерального казначейства по г. Москве уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа с невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, на код бюджетной классификации Российской Федерации УФНС России по г. Москве.

Мы применяем УСН с объектом «доходы минус расходы». По ошибке заплатили поставщику товаров вместо 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) 181 000 руб. Продавец вернул нам на расчетный счет переплату - 63 000 руб. В назначении платежа контрагент указал, что данная сумма включает НДС. Из-за этого налоговики требуют пояснений, почему мы не заплатили НДС и не сдали по нему налоговую декларацию. Что нам ответить инспекторам?
Бухгалтер ООО «Море» Н.Ю. Большакова

На вопрос отвечает Екатерина Постникова , эксперт журнала «Упрощенка»

Объясните налоговикам, что вы не обязаны платить НДС и отчитываться по нему.

Компании на УСН не платят налог на добавленную стоимость с реализованных товаров, работ, услуг. Исключение - ситуация, когда упрощенец добровольно выставляет покупателю счет-фактуру с НДС или является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

«Входной» НДС, уплаченный поставщикам, упрощенцы включают в расходы по УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Вы по ошибке заплатили поставщику больше, чем следовало. И сумма, которую контрагент вам вернул, не связана с вашей реализацией. Поэтому вам не надо платить с полученной суммы НДС и отчитываться по нему.

Также вам не нужно корректировать расходы по УСН. Ведь на сумму переплаты вы не получали от поставщика товары, работы, услуги. А значит, возвращенную сумму вы не включаете ни в доходы при УСН, ни в расходы (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Образец пояснений для ИФНС мы привели ниже.