Как в 1с вести раздельный учет ндс. Раздельный учет НДС

Предположим, что бухгалтеру необходимо настроить и вести раздельный учет по НДС в 1С в компании ООО «РитейлПро», зарегистрированной 01.07.2016 и занимающейся следующими видами деятельности:

• оптовая торговля бытовой химией и химическим сырьем в пределах РФ (ОСНО, НДС 18%);
• экспортная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ОСНО, НДС 0%);
• розничная торговля бытовой химией и химическим сырьем (ЕНВД, не облагается НДС).

При первоначальной настройке раздельного учета НДС в 1С вносятся изменения в раздел «Учетная политика». Для этого нужно зайти в меню «Главное» - «Настройки» - «Учетная политика» - «Настройки налогов и отчетов» или «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчеты» и произвести действия, наглядно показанные и поясненные на рисунке ниже:

Операционное ведение раздельного учета НДС по поступающим товарам, услугам

Предположим, что в 3-м квартале 2016 года в ООО «РитейлПро» проведены следующие операции:

Рассчитываем распределительные коэффициенты для последующего распределения НДС, а также расходов на продажу:

С подробными разъяснениями о порядке распределения НДС ознакомьтесь в нашей статье .

В бухгалтерском учете вышеуказанные операции отмечены следующим образом:

Из представленных выше расчетов видно, что распределение НДС вручную связано с большими временными и трудовыми затратами. Умелое пользование современными средствами автоматизации раздельного учета НДС в виде различных учетных программ позволит не только сэкономить время и силы бухгалтера, но и свести к минимуму количество ошибок при производимых расчетах.

Рассмотрим теперь, как должно производиться отражение расписанных в примере операций в 1С, чтобы получить по итогам верные расчеты по НДС.

Приобретение товаров для перепродажи

Заходим в журнал «Поступление (акты, накладные)» через меню «Покупки». Нажимаем кнопку «Поступление» и из появившегося списка выбираем операцию «Товары (накладная)». На экран выводится новый документ «Накладная». Заполняем его так, как показано на рисунке ниже:

ВАЖНО! С 01.07.2016 вычет по товарам, указанным в подп. 1 и подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ производится в общем порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ). Это изменение не касается сырьевых товаров (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ). По ним вычет по НДС по-прежнему предоставляется на конец квартала, в котором полностью собраны документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС. Четкое определение сырьевых товаров дано в абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ.

Чтобы программа 1С видела, что среди реализуемых товаров имеются те, «входящий» НДС по которым ставится к вычету только на конец квартала, в котором полностью собран пакет подтверждающих документов, необходимо при занесении товаров в базу указывать дополнительные сведения. Как это сделать, показано на следующем рисунке:

Приобретение материальных ценностей (услуг) общего назначения

Отражение в 1С сведений по поступившим материальным ценностям и услугам, предназначенным для применения в общепроизводственных или общехозяйственных целях, производится в том же порядке, который был описан в предыдущем разделе. За исключением одного момента: при одновременном применении рассматриваемых ценностей (услуг) в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, должен быть установлен признак «Распределяется».

Как его установить в 1С, наглядно показано на представленном ниже рисунке:

Перемещение товаров

Операция «Перемещение товаров» в 1С проводится для того, чтобы дать программе задание на ведение учета товаров в разрезе следующих видов деятельности:

• облагаемые НДС;
• не облагаемые НДС (не ЕНВД);
• не облагаемые НДС (ЕНВД).

Также операция «Перемещение товаров» помогает бухгалтеру избежать процедуры восстановления НДС в ситуациях, когда даты приобретения и продажи товаров приходятся на разные налоговые кварталы.

Предположим, фирма из нашего примера купила товар в 1-м квартале 2016 года. Во 2-м квартале часть товара она продала оптом, а часть - в розницу (ЕНВД). Если не проводить операцию «Перемещение товара», то по итогам 1-го квартала фирма заплатит НДС с вычетом по всем товарам. И во 2-м квартале ей придется восстанавливать НДС, принятый к вычету в части товаров, проданных в розницу. Если же операцию «Перемещение товара» провести в 1-м квартале, то НДС во 2-м квартале восстанавливать не придется.

Для проведения рассматриваемой операции нужно зайти в журнал «Перемещение товаров» через меню «Склад», нажать кнопку «Создать» и заполнить появившуюся форму документа. Как правильно оформить операцию по перемещению товаров в 1С, показано на рисунке ниже:

Реализация товаров

Для занесения в 1С информации о проданных товарах из нашего примера заходим в журнал «Реализация (акты, накладные)» через меню «Продажи». Нажимаем кнопку «Реализация» и выбираем из списка пункт «Товары (накладная)». Далее заполняем документ «Реализация товаров: Накладная (создание)» по образцу, пользуясь пояснениями, представленными ниже:

Итоговое распределение учтенного НДС

Распределение НДС по товарам, купленным для перепродажи, и по ценностям, списываемым на затраты, производиться в 1С автоматически при осуществлении регламентной операции «Распределение НДС» и Помощника по НДС.

Для проведения операции по распределению НДС заходим в журнал «Регламентные операции НДС» через меню «Операции» - «Закрытие периода», нажимаем кнопку «Создать» и из выпавшего списка выбираем «Распределение НДС». Заполняем и проводим форму согласно указаниям, представленным на рисунке ниже:

После проведения рассмотренной выше регламентной операции заходим в документ «Помощник по учету НДС» через меню «Операции» - «Закрытие периода» и производим действия, показанные на приведенном ниже рисунке:

Чтобы понять процесс автоматического распределения НДС и работы Помощника по НДС в 1С, представляем вашему вниманию три оборотно-сальдовые ведомости по счету 19:

• до распределения;
• после распределения, но до формирования книги покупок;
• после распределения и формирования книги покупок.

Итоги

Распределение НДС в 1С производится автоматически, с помощью одноименной регламентной операции «Распределение НДС», а также «Помощника по учету НДС». Чтобы правильно распределить и поставить к вычету НДС эти операции, бухгалтеру нужно изначально верно указывать способ учета НДС при принятии к учету поступивших товаров, иных материальных ценностей и услуг, а также следить за проставлением верных ставок НДС при реализации товаров и услуг.

Параметры для платежной системы для формирования чеков:

Предмет расчета:

Способ расчета:

1С Бухгалтерия 3.0.66.53

1. В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
   А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики.

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета».

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения.

На закладке «НДС» поставить флаг "Ведется раздельный учет входящего НДС " и "Раздельный учет НДС по способам учета". Установите дату начала применения.

ВНИМАНИЕ . После установки данного флага в документах вида "Счет-фактура полученная" исчезает возможность установки флага "Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения". Отразить вычет возможно только регламентным документом " Формирование записей книги покупок".

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Не забудьте, что при переходе с версии 2.0 в первом периоде раздельного учета требуется выполнить регламентную операцию «Переход на раздельный учет НДС на счете 19». Находится Меню / Операции / Помощник по учету НДС.

Ввод начальных остатков

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке "Выручка от реализации" автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке "Распределение" табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы, списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии, но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость.

Оформление документа "Формирование записей книги покупок"

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет, в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе "Распределение НДС" третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу "Распределение НДС" разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов (например 10.01). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе "Формирование записей книги покупок" эти строки опять объединяются.

Особенности.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован. Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца. Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце.

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета (например «Распределять»), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС . Это значит, если вы делаете документ "Распределение НДС" в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом "Распределение НДС" необходимо создать документ "Подтверждение нулевой ставки НДС". По клавише "Заполнить" в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе "Распределение НДС" никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку "НДС предъявленный, реализация 0%". В графе "Состояние" во всех строках должно быть "Подтверждена реализация 0%". Если будет "Ожидается подтверждение 0%" , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок. Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. .

Разберем пример. Организация получила от поставщиков 50 штук материалов. Раздельный учет НДС не ведется, так как основная производимая продукция облагается НДС:

На производство продукции было использовано в первом квартале 10 штук материалов. В конце первого квартала весь НДС по материалам принят к вычету. В Книге покупок за 1 квартал сформирована следующая запись:

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 видим, что вся сумма НДС отражается как принимаемая к вычету:

Шаг 1. Настройки для ведения раздельного учета НДС

Во втором квартале организация начала производить продукцию, не облагаемую НДС, в нашем примере новая продукция. Поэтому в учетную политику с целью вносятся изменения.

Копируем учетную политику в 1С 8.3, выставляем дату начала действия с 01.04.2016г.:

Ставим необходимые флажки на закладке НДС:

В параметры учета программа 1С 8.3 также вносит изменения:

Однако если теперь попробуем отразить в программе 1С 8.3 списание материалов в производство, то документ не будет проводиться:

Происходит это потому, что программа 1С 8.3 «не видит» данных в регистре накопления Раздельный учет НДС.

Шаг 2. Ввод остатков

Таким образом, при переходе на раздельный учет НДС в течение отчетного года, необходимо ввести остатки по регистрам накопления. Для этого используется Помощник по вводу остатков:

В нашем случае вводим остатки по счету 10.1 Сырье и материалы:

Причем выбирается режим Ввод остатков по специальным регистрам:

В данных счетов-фактур указываем способ учета НДС Принимается к вычету :

Если посмотреть движения документа по кнопке ДтКт, то можно увидеть, что в регистре накопления Раздельный учет НДС появилась соответствующая запись:

Шаг 3. Раздельный учет НДС

Во втором квартале материалы использовались для производства основной и новой продукции. Интересно посмотреть проводки при формировании Отчета производства за смену по новой продукции, когда НДС включается в стоимость:

Видим, что в этом случае НДС по материалам в сумме 1 800 руб. сначала восстанавливается, а затем списывается на расходы:

НДС восстанавливается через на соответствующую сумму:

Часть материалов в количестве 20 штук была использована на общехозяйственные нужды, то есть НДС по ним должен быть распределен между продукцией облагаемой и не облагаемой НДС. В документе Требование-накладная выбираем способ учета НДС – Распределяется:

Проверяем движения документа по кнопке ДтКт. В суммы НДС, при необходимости, вносим корректировки вручную:

Проверяем движение документа на вкладке Раздельный учет НДС:

В Книге продаж сформировалась запись по восстановлению 3 600 руб. НДС в общей сумме восстановленного НДС по документу поступления материалов от 12.02.2016г.:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 выглядит следующим образом:

Шаг 4. Распределение НДС в 1С 8.3

Проведем регламентную операцию по распределению НДС до и закрытия месяца:

Документ Распределение НДС заполняется по команде Заполнить:

На закладке Распределение можно увидеть, как НДС по общехозяйственным материалам распределен между видами продукции пропорционально выручке:

Если в 1С 8.3 автоматически закладка Распределение не заполнилась, то можно добавить нужный счет-фактуру вручную и выбрать команду Распределить.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 теперь выглядит следующим образом:

Проверим полученный результат. Сумма НДС, принимаемая к вычету за полугодие, составляет 5 200 руб. Данная сумма определяется как разница между записями в Книге продаж и покупок. Найдем соответствующие документы за полугодие по нашему поставщику ООО Техстрой.

В Книге покупок:

В Книге продаж:

Полученная разница составляет 5 200 руб.= 10 600 – 5 400. Таким образом, раздельный учет НДС в базе 1С 8.3 Бухгалтерия организован правильно.

В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его и проверку на корректность ранее введенных данных.

Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться .

Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога.

После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.

После того, как мы провели документ покупки товаров с базы «Продукты», необходимо . Для этого введите его номер и дату в соответствующие поля. После этого нужно нажать на кнопку «Зарегистрировать».

Все данные в созданной счет-фактуре заполнились автоматически. Обратите внимание, что в нашем случае установлен флаг «Отразить вычет НДС в датой получения». В противном случае налоги будут учитываться при формировании записей книги покупок одноименным документом.

После проведение наша счет-фактура создала движения во всех необходимых регистрах на сумму 1306,4 рублей.

Проверка корректности данных

Несмотря на то, что большую часть данных программа рассчитывает и формирует автоматически, ошибки не исключены.

Конечно же вы можете вручную проверять данные в регистрах, устанавливая соответствующие отборы, но можете воспользоваться и специальным отчетом. Он называется «Экспресс-проверка».

В открывшейся форме укажем, что проверять данные нам необходимо по организации ООО «Конфетпром» за июль 2017 года. Период вы можете указать любой, не обязательно в пределах месяца.

На рисунке выше вы можете увидеть, что в некоторых разделах последняя колонка выделяется красным фоном. Так же там написано количество обнаруженных ошибок.

В нашем примере видно, что программа нашла ошибку в ведении книги покупок по налогу на добавленную стоимость. При раскрытии группировок мы можем получить дополнительную информацию по причине ошибок.

Корректировка НДС

При работе с 1С Бухгалтерия 8.3 не редки случаи, когда нужно изменить документ поступления «задним числом». Для этого случит корректировка поступления, которая на основании его и создается.

По умолчанию документ уже заполнен. Обратите внимание, что мы будем восстанавливать НДС в книге продаж. Об этом свидетельствует соответствующий флаг на вкладке «Главное».

Перейдем на вкладку «Товары» и укажем, какие изменения в первоначальное поступление нужно внести. В нашем случае количество купленных конфет «Ассорти» изменилось с четырех на пять килограмм. Эти данные мы ввели во второй строке «после изменения», как показано на изображении ниже.

Корректировка поступления, так же как и само первоначальное поступление произвело движения по двум регистрам, отразив в них только внесенные изменения.

В связи с тем, что килограмм конфет «Ассорти» стоит 450 рублей, НДС по нему составил 81 рубль (18%). Именно эти данные и отражены в движениях документа.

Пошаговое оформление операций в 1С

Шаг 1. Выполнить предварительные настройки по учету входящего НДС:

• Параметры учета – через раздел Администрирование — Настройки программы — Параметры учета – ссылка Настройка плана счетов –Учет сумм НДС по приобретенным ценностям – установить флажок По способам учета ;

• Учетная политика – через раздел Главное — Настройки –Налоги и отчеты — вкладка НДС –установить флажки:
  • Ведется раздельный учет входящего НДС ;
  • Раздельный учет НДС по способам учета .

В результате данных настроек в программе будет применяться методика ведения раздельного учета входящего НДС и распределение его с помощью документа Распределение НДС , а к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» будет добавлено третье субконто Способы учета НДС , предназначенное для ведения такого раздельного учета.

Шаг 2. Указать способ учета входящего НДС по приобретенным товарам, работам, услугам в документах 1С в зависимости от направления их использования.

Субконто Способ учета НДС к счету 19 обязательно к заполнению при ведении раздельного учета НДС, оно может принимать следующие значения:

• Принимается к вычету – для операций, облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет приниматься к вычету в общем порядке;
• Учитывается в стоимости – для операций, не облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости;
• Блокируется до подтверждения 0% — для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, кроме экспорта несырьевых товаров;
• Распределяется – для операций, облагаемых и необлагаемых НДС. В этом случае входящий НДС должен распределяться, т.к. он предъявлен по приобретениям, которые одновременно будут использоваться в деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС, например, аренда офиса.

Шаг 3. Осуществить распределение входящего НДС за налоговый период (квартал).

Распределение входящего НДС оформляется документом Распределение НДС через раздел Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать .

В результате заполнения документа Распределение НДС суммы входящего НДС, отраженные на счете 19 со способом учета НДС Распределяется , будут разделены пропорционально выручке облагаемой и не облагаемой НДС.

Та часть налога, что относится к облагаемой НДС выручке, будет приниматься к вычету, а другая — по необлагаемым НДС операциям, включена в расходы или в стоимость активов.

В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится. Бухгалтер должен сделать это самостоятельно в бухгалтерской справке.

Но все, кто ведут в 1С раздельный учет, по итогам квартала должны проводить документ Распределение НДС . Если этого не сделать, то будут зависшие записи в регистрах накопления НДС и программа будет выдавать ошибку при проверках.

Вкладка Распределение .

По кнопке Распределить суммы входящего НДС, по которым применено субконто Распределяется в отчетном периоде, будут распределены пропорционально выручке, указанной на вкладке Выручка от реализации на:

• принимаемые к вычету;
• учитываемые в стоимости.

Проводки по документу.

Шаг 4. Осуществить принятие к вычету НДС, полученного в результате распределения НДС.

После проведения документа Распределение НДС распределенный входящий НДС принимается к вычету с помощью документа в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .

Проводки по документу.

Шаг 5. Сформировать книгу покупок и проверить принятие НДС к вычету в результате его распределения.

Результат проведения документа Формирование записей книги покупок можно проверить через отчет Книга покупок в разделе Отчеты — НДС .