Форма рсв 2 год образец заполнения. Отчетный период по взносам в пфр и фомс для индивидуальных предпринимателей, сроки подачи расчета по страховым взносам пфр, ффомс и тфомс

Проведение расчетов по страховым взносам – распространенная практика среди организаций, для детального отображения операций используется форма РСВ 2. В рамках приказа налоговой службы утверждены порядки заполнения документа и электронная его форма.

Начиная со следующего годового периода взносы в ФСС и ПФР, в случае недееспособности из-за материнства, перейдут под контроль налоговых служб, поэтому перемены ожидают и единый расчет по страховым взносам. По сути, в нем обобщено несколько форм:

• РСВ-1;
• РСВ-2ПФР;
• РВ-3;
• РСВ-4 ФСС.

Что касается страховых взносов, выплачиваемых по травматизму, они будут находиться под контролем федеральной страховой службы и отображаться в рамках отдельного отчета.

По сравнению с 2016 годом, в 2017 г. никаких изменений касательно лиц, обязующихся сдавать форму, не произойдет. Ежегодно документация подается исключительно фермерскими хозяйствами – КФХ, сроки сдачи составляют до 1 марта года, который следует за текущим периодом. Получается, что в 2017 году крайний срок отчета за 2016 г. будет приходиться на дату 28 февраля, и это последний день, когда КФХ могут отчитаться перед Пенсионным фондом (в 2018 году отчеты будут проходить через ФСС).

До 2012 года по этой форме действовали не только фермерские организации, но и все лица, связанные с индивидуальной занятостью. Если форма РСВ 2017 не сдана, будут предусматриваться дополнительные санкции и штрафные меры.

• Отсутствие сданной формы влечет наложение штрафа, величиной, составляющей 5% от суммы взносов, которые начислены за последние месяцы периода расчетов, при этом во внимание принимается каждый месяц просроченного платежа.
• Минимальное пороговое значение штрафной санкции составляет 1 000 рублей, а максимальный показатель не может составлять более 30% от суммы взносов, которая имеет место быть указанной в рамках формы.
• Поскольку КФХ имеют отношение к самостоятельно занятым лицам, они обязуются уплачивать взносы за себя и за своих работников не позже последнего годового месяца (31 декабря).

Сегодня многими бухгалтерскими сотрудниками ведутся обсуждения касательно утверждения новой формы, однако, по последним данным было выявлено, что она и носит такое название «расчет по страховым взносам». При этом никаких упоминаний об этом моменте в РСВ-1 не имеется, это совершенно новый вид расчета, не имеющий отношение к представленному документу. РСВ-2 за 2017 год имеет свои особенности и структурные элементы.

Новая форма РСВ-2 содержит в своей структуре следующий перечень данных:

• сводные сведения о том, какие обязательства имеет плательщик перед ФНС;
• расчетные значения всех сумм взносов, предназначенных для ОПС и ОМС;
• осуществление подсчетов сумм для социального страхования по всем причинам;
• расшифрованные данные о выплатах, произведенных федеральными средствами;
• персональные сведения о лицах, которые подлежат страхованию.

Отчет РСВ-2 содержит не только приведенные сведения, но дополнительные нюансы в полном составе.

• Титульный лист;
• данные о плательщике;
• первый раздел, включающий обязательства;
• приложение №1 – расчеты сумм по взносам в ФСС;
• №2 – ОСС взносы;
• №3 – при временной нетрудоспособности по материнству;
• №4 – №10 – другие важные сведения для проведения расчетов и возможности использования упрощенной тарификации.
• раздел 2 содержит сводную информацию об обязанностях плательщиков для КФХ;
• приложение №1 предполагает расчетные операции по страховым суммам уплаты;
• раздел 3 содержит конфиденциальные полноценные данные о лицах, которые застрахованы.

Таким образом, отчет РСВ-2 за 2017 год имеет много особенностей, принимаемых во внимание в ходе начисления выплатных сумм.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

8 октября 2015 г. Минюст России зарегистрировал постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 17.09.2015 № 347п «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств и Порядка ее заполнения».

Начало действия документа - 24.10.2015 г.

Согласно п. 2 данного документа главы крестьянских (фермерских) хозяйств должны будут применять новую форму , начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2015 г.

Назовем некоторые нововведения.

• Так, в Титульном листе фермеры больше не будут указывать СНИЛС, а также год своего рождения. Количество разделов расчета не изменилось, их по-прежнему три.
• Раздел 1 практически не изменился. Единственное отличие от предыдущей формы - по строке 120 теперь показываются суммы перерасчета страховых взносов за предыдущие расчетные периоды с начала расчетного периода.
• Есть небольшие корректировки и в разделе 2. Ранее по графам 5 и 6 этого раздела показывались даты начала и окончания расчетного периода, а теперь в них будут отражаться даты начала и окончания периода членства в крестьянском (фермерском) хозяйстве в расчетном периоде.
• Раздел 3 получил новое название - «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства». Напомним, что ранее в этом разделе указывался расчет доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода.

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.

До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.

Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

• признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
• признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).

3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Независимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.

Так же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Форма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

• по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

• 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 - итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

Обновлено 09.02.2019

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Бланк Расчета страховых взносов для ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС (РСВ-2) Утвержден Приказом Минздравсоцразвития от 12.11.2009 № 895н
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Данный образец бланка расчета взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС программа БухСофт заполняет автоматически.

До дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса адвоката, прекращении полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом.

I. Общие требования к заполнению Расчета РСВ-2

1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет) представляется плательщиками, поименованными в пункте 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) по месту учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) в следующие сроки:
до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;
до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
при прекращении либо приостановлении статуса адвоката, прекращении полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом.
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен плательщиком страховых взносов в территориальный орган ПФР лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
Расчет в электронной форме в установленном формате может быть представлен лично или передан по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, сумма 50 копеек и более - округляется до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью (при наличии) и подписью индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".

3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет.

4. Титульный лист и Раздел 1 заполняются всеми плательщиками. Таблица 2.1 Раздела 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ). Таблица 2.2 Расчета заполняются плательщиками - КФХ. Раздел 3 заполняется при наличии задолженности по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа, образовавшейся на 31.12.2009 года включительно.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.

5. Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).

6. В случае если Расчет заполнен с нарушением настоящего порядка или форматов представления данных Расчет территориальными органами ПФР не принимается.

II. Заполнение титульного листа Расчета

1.Титульный лист Расчета заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником ПФР»

2. При заполнении титульного листа Расчета плательщиком указываются:

Регистрационный номер в ПФР в соответствии с записью в Уведомлении о регистрации в территориальном органе ПФР;
- в зоне из трех ячеек, отведенной для заполнения показателя «Номер корректировки», при представлении исходной формы Расчета, указывается код «001».
При представлении в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения в соответствии со статьей 17 Закона №212-ФЗ (корректирующий Расчет за соответствующий период), в реквизите титульного листа "Номер корректировки" проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется плательщиком в территориальный орган ПФР (например: 001, 002-010- и т.д.);
- в ячейках для заполнения показателя «Календарный год» проставляется календарный год, по итогам которого представляется Расчет.
- в поле «Фамилия, имя, отчество физического лица» заполняются фамилия, имя, отчество плательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС) - в соответствии с записью в Свидетельстве о регистрации страхователя;
- идентификационный номер плательщика (ИНН) указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- основной регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) указывается в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- коды ОКАТО, ОКВЭД - на основании соответствующего Уведомления органа государственной статистики;
- в ячейках, отведенных для заполнения показателя «Год рождения», проставляется год рождения плательщика;
- в ячейке «Количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства» указывается численность членов КФХ в расчетном периоде, включая главу;
- в разделе «Адрес регистрации» указывается адрес регистрации плательщика по месту жительства в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае, если адрес нахождения плательщика отличен от адреса регистрации, указывается фактический адрес проживания;
- СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета)- на основании соответствующего страхового свидетельства.

3. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» указывается:
- в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете плательщиком проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика проставляется «2»;
- при представлении Расчета плательщиком по строке «фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя, отчество плательщика полностью. Проставляется личная подпись плательщика, заверяемая печатью (при наличии), и дата подписания;
- при представлении Расчета представителем плательщика - физическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются фамилия, имя, отчество представителя плательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя плательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика;
- при представлении Расчета представителем плательщика - юридическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя плательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Расчете.
По строке «наименование организации - представителя плательщика страховых взносов» указывается наименование юридического лица - представителя плательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица - представителя плательщика, и дата подписания;
- по строке «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика.
Подпись плательщика либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета.

III. Заполнение Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам »

В Расчете плательщиком должна быть отражена информация о начисленных и уплаченных суммах страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период.
Начисление страховых взносов за расчетный период производится плательщиком за расчетный период независимо от факта осуществления деятельности и получения дохода.
По строке 100 «Остаток задолженности на начало расчетного периода» отражается сумма страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (при заполнении Расчета за 2016 год в данной строке указывается «0»).
Строка 110 «Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» заполняется на основании самостоятельного произведенного плательщиком расчета исходя из стоимости страхового года, в соответствии со ст. 13 Закона № 212-ФЗ.
В случае осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение полного расчетного периода расчет размера страховых взносов производится по следующей формуле:
МРОТ х тариф х 12, где
МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;
12 - количество месяцев в расчетном периоде;
тариф - тариф страховых взносов в соответствующий внебюджетный фонд.
Размер тарифов, применяемых в 2016 году:
- 20% - для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР,
из них, в соответствии со статьей 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»:
20% - на страховую часть трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше;
14% - на страховую часть трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе;
6% - на накопительную часть пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе;
- 1,1% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) в соответствии с пунктом 1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ;
- 2,0% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС в соответствии с ч.1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ.

Размер тарифов, применяемых с 2011 года:
- 26% - для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ПФР;
- 2,1% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ФФОМС;
- 3,0% для расчета страховых взносов, уплачиваемых в бюджет ТФОМС.

В случае осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение не полного расчетного периода расчет размера страховых взносов производится в следующем порядке.
Для определения периодов осуществления деятельности плательщиков, датой начала и окончания деятельности признаются соответственно:
- для индивидуальных предпринимателей - дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и дата государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката и дата прекращения статуса адвоката в соответствии с решением уполномоченного органа;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - дата наделения полномочиями нотариуса в соответствии с приказом о назначении на должность и дата прекращения полномочий нотариуса в соответствии с решением уполномоченного органа.
Размер страховых взносов исчисляется по формуле:
МРОТ х тариф х М + МРОТ х тариф / Кн х Дн + МРОТ х тариф / Ко х До,
где
М - количество полных месяцев осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение расчетного периода;
Кн - количество дней в календарном месяце начала осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
Дн - количество календарных дней осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение календарного месяца начала осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
Ко - количество дней в календарном месяце прекращения осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности;
До - количество календарных дней осуществления плательщиком предпринимательской или иной профессиональной деятельности в течение календарного месяца прекращения плательщиком осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона № 212-ФЗ день начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности, не учитывается при расчете Дн, день прекращения осуществления деятельности учитывается при расчете До.
В строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, доначисленные органом ПФР.
В строке 130 «Всего к уплате» отражаются данные по суммам страховых взносов, подлежащих уплате в расчетном периоде.
Значение показателей строки 130 «Всего к уплате» по всем графам определяется суммированием показателей строк 100, 110 и 120.
В строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом, с учетом положений ч.5 ст.18 Закона № 212-ФЗ.
Показатель строки 150 «Остаток задолженности на конец расчетного периода» рассчитывается как разность строк 130 и 140.

IV. Заполнение Раздела 2 «Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов»

2.1. «Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности».
Таблица 2.1 заполняется на основании документов, подтверждающих право на осуществление либо прекращение физическим лицом предпринимательской или иной профессиональной деятельности, независимо от фактического начала (окончания) такой деятельности.
Таблица не заполняется индивидуальными предпринимателями - главами КФХ.
В таблице должно быть столько строк, сколько периодов предпринимательской или иной профессиональной деятельности было в расчетном периоде. В случае, если индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой в течение одного расчетного периода несколько раз прекращал и возобновлял деятельность, то для каждого периода по соответствующему регистрационному номеру в ПФР представляется отдельный расчет, в котором заполняется только одна строка.
Для адвокатов, в случае приостановления (возобновления) статуса адвоката, допускается заполнение нескольких строк.
В графе 2 таблицы указывается дата начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в расчетном периоде в формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД-день, ММ-месяц, ГГГГ- год).
В графе 3 таблицы указывается дата окончания осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в расчетном периоде в формате ДД.ММ. ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
Если плательщик осуществлял предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение полного расчетного периода, то в графы 2 и 3 таблицы вносятся соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ», где «ГГГГ» календарный год, за который составлен Расчет.
Если плательщик начал осуществлять и (или) окончил предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то в графы 2 и 3 вносятся:
- для индивидуальных предпринимателей - дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (графа 2) из ЕГРИП и (или) дата представления Расчета в соответствии с ч. 6 статьи 16 Закона № 212-ФЗ (графа 3);
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - дата назначения на должность нотариуса (графа 2) и (или) прекращения полномочий нотариуса (графа 3) в соответствии с приказами уполномоченного органа;
- для адвокатов - дата выдачи удостоверения адвоката (графа 2). В случае если в течение расчетного периода статус адвоката был приостановлен (графа 3), возобновлен (графа 2), прекращен (графа 3), то даты заполняются на основании дат, указанных в соответствующих решениях адвокатской палаты.

2.2. «Расчет начислений страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ»
Таблица заполняется только индивидуальными предпринимателями - главами КФХ.
Для каждого члена КФХ, включая главу, и каждого периода (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ, заполняется отдельная строка.
В графе 2 по каждой строке указываются полные фамилия, имя отчество члена КФХ, в том числе главы КФХ в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
В графе 3 по каждой строке указывается страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования (СНИЛС) согласно соответствующему страховому свидетельству.
В графе 4 по каждой строке указывается год рождения члена КФХ, в том числе главы КФХ, в формате (ГГГГ).
В графе 5 указывается дата вступления в члены КФХ в формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
В графе 6 указывается дата выхода из состава КФХ в формате ДД.ММ.ГГГГ (ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год).
Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, то в графы 5 и 6 вносятся соответственно «01.01. ГГГГ» и «31.12. ГГГГ», где ГГГГ - календарный год, за который представляется Расчет.
Графы 7- 8, 9-10 заполняются в порядке, аналогичном для заполнения строки 110 Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам».

V. Заполнение Раздела 3. «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно»

По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в виде фиксированного платежа, по состоянию на 1 января расчетного периода.
При представлении Расчета за 2016 год в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности «Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (форма АДВ-11) за 2009 год (за периоды 2002-2009). При представлении Расчета за периоды, начиная с 2011 года, значение строки 510 должно равняться значению строки 530 за предыдущий расчетный период.
По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в виде фиксированного платежа в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность значений строк 510 и 520.
При отсутствии задолженности (переплаты) по страховым взносам по состоянию на 31.12.2009 года в таблице проставляются прочерки.

До 28 февраля индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют и от наличия у наемных работников или доходов, обязаны предоставить в ПФР расчет по начисленным и уплаченным "за себя" страховым взносам (Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 6, ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ) по форме РСВ-2 ПФР (далее - форма РСВ-2 ПФР).

Внимание! Если у вас есть наемные работники, то по итогам года вам надо , в котором надо отразить только начисленные и уплаченные взносы с выплат работникам (Части 3, 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

Примечание

За непредставление или несвоевременное представление формы РСВ-2 ПФР вам грозит штраф в размере (Часть 1 ст. 41, ст. 46 Закона N 212-ФЗ):

(если) просрочка 180 календарных дней или меньше, то 5% от суммы взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;

(если) просрочка более 180 календарных дней, то 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

Правило 1. На каждой странице формы РСВ-2 ПФР надо указать ваш регистрационный номер в ПФР (Пункт 1.3 гл. I Порядка заполнения). Его нужно взять из Уведомления о регистрации физического лица в территориальном органе ПФР по месту жительства (Приложение 3 к Порядку регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда, утв. Постановлением Правления ПФР от 02.08.2006 N 197п). Только не перепутайте: если у вас есть наемные работники, то вам присваиваются два регистрационных номера: один - как предпринимателю "за себя", другой - как работодателю (Приложение 9 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п). В форме РСВ-2 ПФР указывается первый из них, а в расчете по форме РСВ-1 ПФР - второй.

Правило 2. Заверить форму РСВ-2 ПФР нужно своей подписью и печатью, если печать, конечно, у вас есть. Если ее нет - ничего страшного, поставьте только подпись.

Правило 3. Если какой-либо показатель, отражаемый в форме РСВ-2 ПФР, у вас отсутствует, то в предназначенном для него поле надо поставить прочерк (Пункт 1.2 гл. I Порядка заполнения).

Правило 4. Значения денежных показателей в форме можно указывать как в рублях, так и в рублях и копейках. Это объясняется тем, что сама форма РСВ-2 ПФР предусматривает ее заполнение в рублях, а ПФР рекомендует отражать денежные показатели в рублях и копейках.

Правило 5. Если вы заполняете форму РСВ-2 ПФР от руки и допустили ошибку, ее нельзя исправлять с помощью корректирующего средства (например, штриха). Нужно перечеркнуть неверное значение, вписать правильное, заверить исправление подписью и печатью (при ее наличии), указать дату исправления.

Правило 6. В форме РСВ-2 ПФР вам нужно заполнить:

Титульный лист;

Разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";

Таблицу 2.1 разд. 2 "Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов";

Разд. 3 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты) на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года".

На титульном листе формы РСВ-2 ПФР надо указать, в частности (Пункт 2.2 гл. II Порядка заполнения):

Регистрационный номер в ТФОМС, который можно взять из Свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде ОМС;

СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета). Его нужно взять из Страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (зеленая пластиковая карточка);

ОКАТО и ОКВЭД. В Порядке заполнения сказано, что их нужно взять из Уведомления (информационного письма) территориального органа Росстата. Если у вас такого письма нет, то укажите те же коды, которые вы обычно указываете в налоговой отчетности.

Имейте в виду, что если вашу форму РСВ-2 ПФР подписываете не вы сами, а ваш представитель (другое физическое лицо или организация) (Часть 7 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 2.3 гл. II Порядка заполнения), то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность (Часть 9 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ; п. 3 ст. 185 ГК РФ).

По строке 100 "Остаток задолженности на начало расчетного периода" разд. 1 в каждой графе вы ставите прочерки или, как рекомендует ПФР, нули. Ведь взносы в ПФР, начисленные по Закону N 212-ФЗ и отражаемые в форме РСВ-2 ПФР, платятся лишь начиная с 2010 г.

По строке 110 "Начислено страховых взносов с начала расчетного периода" вы указываете следующие суммы (неважно, какой режим налогообложения вы применяете).

Вместе с тем если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя только в 2010 г., то есть имели этот статус не весь 2010 г., то взносы вам надо было уплатить в меньшем размере.

Тогда вы их рассчитываете по формуле:

Сумма взносов в соответсвующий внебюджетный фонд (в ПФР отдельно по страховой или накопительной части, ФФОМС, ТФОМС), указываемая по строке 110 разд.1 = (Годовая сумма взносов в соответствующий внебюджетный фонд из вышепревиденной таблицы / 12 месяцев) х (Количество полных месяцев, следующих за месяцем регистрации в качестве предпринимателя + Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца этого месяца / Количество календарных дней в месяце регистрации в качестве предпринимателя)

Пример . Расчет начисленных взносов за 2010 г. при регистрации в качестве предпринимателя в 2010 г.

Условие

Гражданин 1973 г. р. зарегистрирован в качестве предпринимателя 16.03.2010.

Решение

Рассчитаем взносы за 2010 г.

Шаг 1. Определяем:

Количество полных месяцев, следующих за месяцем госрегистрации в качестве предпринимателя, - 9 месяцев (12 мес. - 3 мес.);

Количество календарных дней со дня, следующего за днем регистрации в качестве предпринимателя, и до конца марта - 15 дней (с 17.03.2010 по 31.03.2010).

Количество календарных дней в месяце регистрации (март 2010 г.) - 31.

Шаг 2. Рассчитываем взносы в соответствующие внебюджетные фонды:

В ПФР на страховую часть: 7274,40 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 5749 руб.;

В ПФР на накопительную часть: 3117,60 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 2464 руб.;

В ФФОМС: 571,56 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 452 руб.;

В ТФОМС: 1039,20 руб. x (9 мес. + 15 дн. / 31 д.) / 12 мес. = 821 руб.

По строке 120 "Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода" нужно указать доначисленные (как ПФР, так и налоговиками) по актам камеральных и выездных проверок взносы, по которым решения о привлечении к ответственности предпринимателя вступили в силу в 2010 г. (Статьи 3, 33, 34, 35, 39 Закона N 212-ФЗ).

Скорее всего, у вас проверок не было, так что поставьте в этой строке прочерки.

По строке 140 "Уплачено с начала расчетного периода" отражаются суммы, как перечисленные в 2010 г., так и зачтенные ПФР в 2010 г. в счет уплаты именно этих страховых взносов (Части 5, 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). Напомним, что уплатить взносы за 2010 г. надо было не позднее 31 декабря (Часть 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Если по строке 150 "Остаток задолженности на конец расчетного периода" у вас получится положительное значение, вам нужно будет доплатить взносы и пени, начисленные начиная с 01.01.2011 (Часть 2 ст. 16, ст. 25 Закона N 212-ФЗ). А если отрицательное - это переплата.

Здесь вы заполняете только таблицу 2.1. Таблица 2.2 заполняется лишь плательщиками-КФХ.

Если вы зарегистрировались в качестве предпринимателя до 2010 г., то в графе 2 таблицы 2.1 вы ставите "01.01.2010", а в графе 3 - "31.12.2010".

Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов

2.1. Периоды осуществления индивидуальной трудовой деятельности

Если же вы зарегистрировались в 2010 г., то дату начала периода (графа 2) вы берете из Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001.

Если же вы перестали быть предпринимателем в 2010 г. (есть Свидетельство о прекращении деятельности по форме N Р65001), то форму РСВ-2 ПФР за 2010 г. вы должны были представить до дня подачи налоговикам Заявления о регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя по форме N Р26001.

В разд. 3 вы показываете задолженность (переплату) по фиксированному платежу по состоянию на 31.12.2009 включительно. Она должна была быть отражена в итоговой строке таблицы "Задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода" персонифицированной отчетной формы АДВ-11 за 2009 г. При погашении (частичном погашении) задолженности в 2010 г. уплаченная сумма указывается по строке 520 разд. 3.

Если же долгов (переплат) по старым взносам по состоянию на 31.12.2009 у вас нет, то в таблице разд. 3 надо проставить прочерки.

Самое главное при заполнении формы РСВ-2 ПФР - правильно отразить начисленные взносы по строке 110 разд. 1. В такой ситуации ПФР рекомендует не штрафовать за неуплату взносов (Статья 47 Закона N 212-ФЗ). И вам будут грозить только пени (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).