Бланк нулевой отчетности ип. Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию? Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

• в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
• объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация - нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства , а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ , отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

• Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
• Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
• Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
• В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
• Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала - от «01» до «04»); для налогового периода равного году - «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
• Декларация подписывается физлицом, а от организации - ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.

Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.

Для начала - определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.

Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.

Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.

Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.

Например , Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье. Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды. Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.

Сроки сдачи «нулевой» отчетности индивидуального предпринимателя и организации соответствуют отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых они являются. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Состав «нулевой» отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения ИП и отчетного периода.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Для предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

Декларация по НДС - сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода. «Нулевая» декларация предоставляется в те же сроки.

3-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, предоставляется до 30 апреля следующего года, если операций не было - также подаем нулевые сведения.

Налоги на всех режимах

Плательщики водного налога (кто пользуется водными ресурсами и имеет на это лицензию) обязаны предоставить в налоговый орган «нулевую» декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения. В этом случае не важно, производился ли забор, либо акваторией не пользовались. Декларация подается ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Если ИП не является плательщиком данного налога, то и «нулевую» декларацию предоставлять не нужно.

Аналогичное правило и для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация должна быть направлена держателем лицензии в ФНС до конца месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог и транспортный предприниматель уплачивает как физическое лицо и декларации не подает. Оплата производится на основании уведомлений налоговой инспекции.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты НДС, водный. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

Если ИП, является плательщиком акцизов или налога на добычу полезных ископаемых, он должен подать «нулевые» налоговые декларации - включить эти налоги в единую (упрощенную) налоговую декларацию не получится, так как период подачи этих деклараций - каждый месяц (в ЕУНД можно включить только квартальные и годовые налоги).

Налог на игорный бизнес - статус плательщика этого налога (а значит, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на тех ИП, которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса. При этом временное неиспользование установленных в игорных заведениях объектов не может служить основанием для освобождения плательщиков от обязанности по уплате налога на игорный бизнес и представления «нулевых» деклараций. Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим. Соответственно, декларация по налогу на игорный бизнес не может быть «нулевой». Если ИП закрыл все объекты налогообложения и снял их с регистрации, тогда он перестает быть плательщиком этого налога и декларацию по нему подавать больше не нужно.

Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)

Расчет по страховым взносам (РСВ). Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Может иметь нулевые показатели, если сотрудники, например, находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

ИП, которые не имеют сотрудников и не стоят на учете в качестве работодателей, отчетность в фонды не сдают.

ИП, которые состоят на учете в ФСС, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать «нулевки», ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 - подаются в ПФР и не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчеты не сдаются.

Отчетность в ФСС (4-ФСС) - если ИП стоит на учете в фонде, то даже если деятельность он не ведет и нет сотрудников, необходимо отчет предоставлять до 20 числа (25 числа, если электронно) следующего месяца, после отчетного квартала. ИП, не состоящий на учете, отчетность не предоставляет.

По налогу на доходы физических лиц есть две формы - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть «нулевых» отчетов по НДФЛ не бывает.

Нулевая отчетность ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельности и, соответственно, не получали доходов и не имели расходов, подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год до 30 апреля. Замечание: если же деятельность велась, то даже имея нулевой доход, ИП обязан заплатить минимальный налог, применяя упрощенку «доходы минус расходы».

Кстати, в случае, если деятельность не велась, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации (по ней срок сдачи не позднее 20 января следующего года).

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Что касается предоставления «нулевой» отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает отчеты с нулевыми показателями по вмененному налогу. На «вмененке» расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Налог считается, как мы помним, со вмененного дохода, а не с фактически полученного. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета - 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Нулевая отчетность ИП на ЕСХН

Если деятельность не велась, то сдается декларация с нулевыми показателями. Срок сдачи «нулевой» декларации ЕСХН для предпринимателей - до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2017 год ИП сдают «нулевую» декларацию до 30 апреля 2018 года.

Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом на ЕНВД или патент переведены один или два из них? Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД, патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощёнку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и ЕНВД, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Вывод

По всем другим налогам и сборам, кроме НДФЛ, НДС (если на ОСНО), налогу на игорный бизнес, декларации по УСН, ФСС и Расчет по страховым взносам, если у налогоплательщика не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо. Если вы применяете ЕНВД и деятельность не осуществляете, необходимо сняться с учета, т.к. даже не осуществляя деятельность придется уплачивать налог.

Если ИП в результате расчета налогов в расчетном периоде к уплате получил ноль рублей, декларация подается в обычном режиме. Нулевой показатель в графе «Налог к уплате» не отменяет обязанности отчитаться путем предоставления налоговой декларации.

Кстати, если декларация «нулевая», это не значит, что ее можно не сдавать или сдать, когда захочется: за нарушение сроков сдачи «нулевой» декларации оштрафуют на 1000 рублей.

Удобно, применяя ОСНО, сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Как ИП сдавать «нулевую» отчетность

Способы сдачи нулевой декларации также не отличаются от способов сдачи стандартной отчетности. Все отчеты, кроме НДС, могут быть предоставлены на бумажном носителе. НДС принимается только в электронном виде за редким исключением.

Подготовить и сдать нулевую декларацию вы можете легко при помощи онлайн-сервиса «Моё дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. « ». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

ВЫВОД

Даже если предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» не получал никаких доходов в 2017 г., то он должен представить в свою ИФНС нулевую декларацию по УСН не позднее 3 мая 2018 года.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

• ОКТМО;
• ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так.

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания , поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Независимо от дохода каждый предприниматель и компания должны отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляются соответствующие документы в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Отчетность должна подготавливаться и сдаваться не только успешными компаниями и ИП, так как даже при отсутствии доходов надо готовить декларацию.

Подготавливается документ, представленный нулевой

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

• фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
• компания за отчетный период понесла убытки;
• не велась деятельность;
• компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Важно! Допускается подавать нулевую отечность исключительно предпринимателям, у которых нет официально трудоустроенных работников, так как если нанимаются в компанию люди, то требуется за них уплачивать множество налогов и подготавливать большое количество документов, поэтому невозможно составить нулевую декларацию.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

• юрлицами до 31 марта;
• ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

• лично при посещении отделения ФНС;
• с помощью сайта инспекции, для чего надо
• отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть

Таким образом, каждый предприниматель имеет возможность выбрать такой способ, который является удобным для него.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

• вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
• указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
• в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
• важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
• указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
• ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
• прописывается дата подачи документа;
• указывается объект, с которого уплачивается налог;
• вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
• в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Особенности подачи декларации

После создания документа его можно подать разными способами. Для этого можно непосредственно посетить отделение ФНС, куда передается документ.

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.