Налоги на доходы в США для физ. лиц

Налоги – неотъемлемая часть дохода бюджета государства. Однако особенности налоговой структуры могут негативно отразиться на конкурентоспособности деловой среды штата. Индекс налогового климата штата в сфере бизнеса – помощь правительству определить свои сильные и слабые места и разработать политику улучшения ситуации в штате, пытаясь достичь результатов штата Вайоминг.

Современный рынок характеризуется мобильностью капиталов и рабочей силой, причем все типы предприятий малого и крупного бизнеса стремятся определить, где у них наибольшее конкурентное преимущество. Данные свидетельствуют о том, что государства с лучшими налоговыми системами будут самыми конкурентоспособными в привлечении новых предприятий и наиболее эффективны в обеспечении роста экономики и занятости. Хотя налоги являются лишь одним из факторов принятия решения о выборе страны для ведения бизнеса, но именно простота, прозрачность и гибкость налоговой системы положительно влияет на принятие решения. Стоит также отметить, что именно изменения в Налоговом кодексе быстро улучшают деловой климат государства.

Индекс налогового климата штата в сфере бизнеса помогает правильно оценить степень налоговой конкурентоспособности штата

Налоговая конкуренция — неприятная реальность для государственных служащих и бюджетников, но это эффективная сдержанность по государственным и местным налогам. Когда штат вводит более высокие налоги, чем соседний штат, предприятия будут переходить в другой штат. Поэтому штаты с более конкурентоспособными налоговыми системами хорошо зарекомендовали себя в Индексе, поскольку они лучше всего подходят для обеспечения экономического роста. Правительство анализирует положение своего штата в рейтинге и предпринимает меры по улучшению ситуации. Некоторые же штаты пытаются соблазнить бизнес прибыльными налоговыми льготами и субсидиями вместо проведения широкомасштабной налоговой реформы.

Индекс налогового климата штата позволяет руководителям бизнеса, правительственным чиновникам и налогоплательщикам оценивать и сравнивать налоговые системы своих штатов. Несмотря на то, что существует много способов показать, как много налогов собирается правительствами штатов, индекс был разработан так, чтобы показать, как штаты структурируют свои налоговые системы, и предоставляет рекомендации для улучшения.

Таблица 1. ТОП-10 штатов Индекса налогового климата штата 2017 года

ТОП-10 лучших штатов в 2016 году		ТОП-10 худших штатов в 2016 году
Место	Штат	Место	Штат
1	Вайоминг	41	Луизиана
2	Южная Дакота	42	Мэриленд
3	Аляска	43	Коннектикут
4	Флорида	44	Род-Айленд
5	Невада	45	Огайо
6	Монтана	46	Миннесота
7	Нью-Гемпшир	47	Вермонт
8	Индиана	48	Калифорния
9	Юта	49	Нью-Йорк
10	Орегон	50	Нью-Джерси

Отсутствие основного налога является общим фактором среди десяти ведущих штатов. Налоги на недвижимость и налоги на страхование от безработицы взимаются в каждом штате, но есть несколько штатов, которые обходятся без одного или нескольких основных налогов: корпоративного налога, подоходного налога для физических лиц или налога с продаж.

Вайоминг, Невада и Южная Дакота. Здесь не взимается корпоративный налог или подоходный налог для физических лиц (хотя Невада налагает валовые налоги на поступления);
у Аляски нет подоходного налога для физических лиц или налога с продаж на уровне штата;
у Флориды нет подоходного налога для физических лиц;
у Нью-Гемпшира, Монтаны и Орегона нет налога с продаж.

Однако некоторые штаты из десятки лучших штатов взимают основные налоги, но налогообложение происходит по низким ставкам и на широких основаниях. Яркие представители – Индиана и Юта.

некоторые из самых высоких налогов на недвижимость в стране,
налог на наследство и налог на имущество,
некоторые из наихудших структурных подоходных налогов в стране.

	Общий рейтинг	Корпоративный налог	Подоходный налог для физических лиц	Налог с продаж	Налог на страхование по безработице	Налог на имущество
Алабама	32	14	22	48	14	16
Аляска	3	27	1	5	29	22
Аризона	21	19	19	47	13	6
Арканзас	38	40	29	44	30	24
Калифорния	48	33	50	40	16	15
Колорадо	16	18	16	39	42	14
Коннектикут	43	32	37	27	21	49
Делавэр	19	50	34	1	3	20
Флорида	4	19	1	28	2	10
Джорджия	36	10	42	33	35	21
Гавайи	26	11	31	23	24	17
Айдахо	20	24	23	26	46	2
Иллинойс	23	26	10	35	38	46
Индиана	8	23	11	10	10	4
Айова	40	47	33	21	34	40
Канзас	22	39	18	30	11	19
Кентукки	34	28	30	13	48	36
Луизиана	41	36	27	50	9	30
Мэн	30	41	25	8	44	41
Мэриленд	42	21	46	14	26	42
Массачусетс	27	37	13	18	49	45
Мичиган	12	8	14	9	47	25
Миннесота	46	43	45	25	28	33
Миссисипи	28	12	20	38	5	35
Миссури	15	5	28	24	7	7
Монтана	6	13	21	3	19	9
Небраска	25	29	24	12	8	39
Невада	5	34	1	41	43	8
Нью-гемпшир	7	46	9	2	41	43
Нью-Джерси	50	42	48	45	25	50
Нью-Мексико	35	25	35	42	17	1
Нью-Йорк	49	7	49	43	32	47
Северная Каролина	11	4	15	19	6	31
Северная Дакота	29	16	36	34	15	3
Огайо	45	45	47	29	4	11
Оклахома	31	9	38	36	1	12
Орегон	10	35	32	4	33	18
Пенсильвания	24	44	17	20	45	32
Род-Айленд	44	31	39	22	50	44
Южная Каролина	37	15	41	31	37	26
Южная Дакота	2	1	1	32	40	23
Теннесси	13	22	8	46	23	29
Техас	14	49	6	37	12	37
Юта	9	3	12	17	22	5
Вермонт	47	38	44	16	20	48
Виржиния	33	6	40	11	39	28
Вашингтон	17	48	6	49	18	27
Западная Виржиния	18	17	26	15	27	13
Висконсин	39	30	43	7	36	34
Вайоминг	1	1	1	6	31	38
Округ Колумбия	47	31	43	33	27	47
Примечание
Рейтинг составлялся не в средних значениях, а по отношению к общей сумме.
В отчете показаны налоговые системы по состоянию на 1 июля 2016 года (начало 2017 финансового года).
Источник : Tax Foundation.

Заметные изменения в Индексе налогового климата штата в сфере бизнеса в этом году

Аризона переместилась с 22-го на 19-е место в рейтинге благодаря планомерному снижению ставки корпоративного налога, начатому в 2015 году. В 2016 году отмечается снижение с 6,0 до 5,5 процентов. Снижению ставки способствовали ограничения по кредитам и другим налоговым преференциям.

Арканзас опустился в рейтинге на 1 пункт с 29 на 30 место, снизив свой верхний предельный уровень подоходного налога с 7% до 6,9%, но приняв новые тарифные графики. Таким образом, данный штат является единственным штатом в США, где размер налога зависит от уровня дохода.

Окончание временного увеличения налогов на Гавайях привело к устранению трех верхних подоходных налоговых ставок для физических лиц и снижению верхней предельной ставки с 11 до 8,25 процента. Хотя подоходный налог по-прежнему остается необычайно высоким, эти изменения улучшили состояние штата в рейтинге, подняв его с 37-го до 31-е место по размеру подоходного налога для физических лиц и с 30-го на 27-е место в целом.

В прошлом году Индиана завершила четырехлетнее постепенное сокращение ставки корпоративного налога с 8,5% до 6,5% в соответствии с принятым в 2011 году законом. В 2014 году принят новый закон, устанавливающий новый график снижения ставки корпоративного налога до 2022 финансового года до 4,9%. К 2017 год размер ставки снизился с 6,5% до 6,25%. Данное снижение ставки вместе с устранением правила возврата налога государством позволило штату подняться в рейтинге по размеру корпоративного налога с 24-го по 23-е место, а в целом с 10 на 8 место.

Штат Мэн немного улучшил свои позиции, поднявшись с 26 на 25 место по подоходному налогу для физических лиц в результате внесенных в принцип взимания подоходного налога с физических лиц изменений. Была добавлена третья группа (из-за чего общий балл был ухудшен) и снижена налоговая ставка (что способствовало улучшению общего балла штата). Ставки были снижены с 6,5% и 7,95% до трех ставок 5,8%, 6,75% и 7,15%.

Благодаря принятому 2 года назад политиками Нью-Йорка пакету корпоративных налоговых реформ, успешно применяемым по сей день, в рейтинге штат улучшил свои позиции, поднявшись с 11 на 7 место. В 2016 году ставка корпоративного налога снизилась с 7,1% до 6,5%, а налоговая ставка на основной капитал — с 0,15% до 0,125%. Налог на основной капитал находится на пути к отмене, что, как можно ожидать, приведет к улучшению позиций штата по налогу на имущество в будущих выпусках Индекса.

После самого существенного улучшения в истории индекса — с 41-го по 11-е место в течение одного года — Северная Каролина продолжила совершенствовать свою налоговую структуру и теперь накладывает самый низкий уровень корпоративного налога в стране — 4 процента, по сравнению с 5 процентами в предыдущем году. Это сокращение ставок позволило штату подняться с 6-го на 4-е место по корпоративному налогу и занять второе место (после штата Юта) среди штатов, взимающих основной корпоративный налог. На 2017 год запланировано снижение налога на доходы физических лиц с 5,75 до 5,499%.

Оклахома улучшила свои позиции, поднявшись с 40-го по 38-е место по подоходному налогу физически лиц, поскольку в течение года был окончен первый из двух этапов снижения ставки подоходного налога для физических лиц с 5,25% до 5%. Второй этап подразумевает снижение ставки до 4,85%.

Пенсильвания переместилась с 38 места на 32-е по налогу на имущество благодаря тому, что в 2016 году налог на основной капитал был полностью ликвидирован. В сочетании с улучшением государственной налоговой системы страхования от безработицы в прошлом, устранение налога на основной капитал привело к улучшению штата в рейтинге (с 28-го по 24-е в целом).

Южная Дакота увеличила налог с продаж с 4,0 до 4,5 процента. В результате этого штат по данному налогу в рейтинге переместился с 27-го по 32-е место. Однако Южная Дакота по-прежнему занимает 2-е место в общем рейтинге за счет отказа от налогов на доходы физических лиц и корпораций. Налог с продаж в Южной Дакоте взимается по низкой ставке, его база включает широкий спектр бизнес-материалов.

Ставка налога на валовые поступления (маржинальный налог) в Техасе снизилась с 0,95% до 0,75%. Это улучшение сказалось на оценке штата по корпоративному налогу, но не привело к улучшению рейтинговой оценки. Техас несколько снизился в рейтинге из-за относительного снижения рейтинга налога на имущество.

В 2014 году округ Колумбия начал постепенно вводить пакет налоговых реформ, направленных на снижение налога с доходов физических лиц со средними доходами, расширение базы налога с продаж и увеличения условий освобождения от налога на недвижимость. По корпоративному налогу округ Колумбия улучшил свои показатели благодаря уменьшению его размера. Из-за добавления новых ограничений в правилах взимания налога с доходов физических лиц по данному показателю округ снизился с 34 на 43 место.

Штат	2014		2015		2016		2017		Изменения с 2016 до 2017
Штат	Место	Очки	Место	Очки	Место	Очки	Место	Очки	Место	Очки
Алабама	35	4.88	36	4.79	35	4.76	32	4.91	+3	+0.15
Аляска	4	7.27	4	7.27	3	7.38	3	7.29	0	-0.09
Аризона	22	5.18	24	5.13	22	5.19	21	5.21	+1	+0.02
Арканзас	38	4.72	40	4.61	41	4.50	38	4.60	+3	+0.10
Калифорния	48	3.78	48	3.76	48	3.76	48	3.76	0	0.00
Колорадо	18	5.31	18	5.34	16	5.40	16	5.38	0	-0.02
Коннектикут	43	4.48	43	4.45	43	4.35	43	4.34	0	-0.01
Делавэр	15	5.49	15	5.45	14	5.52	19	5.32	-5	-0.20
Флорида	5	6.85	5	6.84	4	6.89	4	6.86	0	-0.03
Джорджия	37	4.72	38	4.70	39	4.61	36	4.68	+3	+0.07
Гавайи	32	4.93	32	4.93	30	4.93	26	5.13	+4	+0.20
Айдахо	19	5.29	20	5.25	20	5.22	20	5.22	0	0.00
Иллинойс	28	4.98	31	4.94	23	5.18	23	5.21	0	+0.03
Индиана	10	5.82	10	5.80	10	5.81	8	5.96	+2	+0.15
Айова	40	4.58	41	4.56	40	4.53	40	4.51	0	-0.02
Канзас	20	5.23	21	5.20	21	5.22	22	5.21	-1	-0.01
Кентукки	27	5.00	33	4.92	33	4.91	34	4.88	-1	-0.03
Луизиана	33	4.91	35	4.87	36	4.72	41	4.39	-5	-0.33
Мэн	24	5.08	29	4.97	31	4.92	30	4.96	+1	+0.04
Мэриленд	42	4.48	42	4.48	42	4.40	42	4.36	0	-0.04
Массачусетс	23	5.17	25	5.12	25	5.15	27	5.13	-2	-0.02
Мичиган	11	5.69	12	5.59	12	5.61	12	5.64	0	+0.03
Миннесота	47	4.18	47	4.16	46	4.19	46	4.19	0	0.00
Миссисипи	21	5.22	22	5.18	26	5.13	28	5.13	-2	0.00
Миссури	13	5.52	16	5.44	17	5.39	15	5.45	+2	+0.06
Монтана	6	6.36	6	6.33	6	6.31	6	6.27	0	-0.04
Небраска	26	5.01	23	5.16	24	5.15	25	5.14	-1	-0.01
Невада	3	7.45	3	7.43	5	6.45	5	6.46	0	+0.01
Нью-гемпшир	7	6.13	7	6.09	7	6.14	7	6.11	0	-0.03
Нью-Джерси	49	3.50	50	3.49	50	3.42	50	3.41	0	-0.01
Нью-Мексико	34	4.90	34	4.87	34	4.88	35	4.85	-1	-0.03
Нью-Йорк	50	3.40	49	3.56	49	3.59	49	3.61	0	+0.02
Северная Каролина	41	4.52	11	5.60	11	5.67	11	5.73	0	+0.06
Северная Дакота	30	4.96	26	4.99	27	4.99	29	4.98	-2	-0.01
Огайо	44	4.24	44	4.25	45	4.23	45	4.27	0	+0.04
Оклахома	31	4.93	28	4.97	32	4.92	31	4.95	+1	+0.03
Орегон	9	5.88	9	5.86	9	5.91	10	5.78	-1	-0.13
Пенсильвания	29	4.98	30	4.94	28	4.95	24	5.18	+4	+0.23
Род-Айленд	46	4.22	45	4.20	44	4.33	44	4.30	0	-0.03
Южная Каролина	36	4.75	37	4.72	37	4.69	37	4.66	0	-0.03
Южная Дакота	2	7.56	2	7.55	2	7.47	2	7.49	0	+0.02
Теннесси	14	5.51	14	5.46	15	5.44	13	5.58	+2	+0.14
Техас	12	5.52	13	5.47	13	5.55	14	5.57	-1	+0.02
Юта	8	6.05	8	5.98	8	5.98	9	5.96	-1	-0.02
Вермонт	45	4.22	46	4.19	47	4.17	47	4.13	0	-0.04
Виржиния	25	5.01	27	4.99	29	4.94	33	4.90	-4	-0.04
Вашингтон	16	5.41	17	5.37	18	5.38	17	5.38	+1	0.00
Западная Виржиния	17	5.31	19	5.31	19	5.36	18	5.32	+1	-0.04
Висконсин	39	4.63	39	4.67	38	4.63	39	4.57	-1	-0.06
Вайоминг	1	7.78	1	7.79	1	7.76	1	7.76	0	0.00
Округ Колумбия	44	4.47	44	4.43	40	4.54	47	4.19	-7	-0.35
Примечание : 1 место — наилучший, 50 — наихудший.
Источник : Tax Foundation.

Отличие цен на все, что продается, в США от многих других стран, в том числе от Украины, России в том, что здесь в стоимость, которую вы видите в магазине на бирке или этикетке, не включается налог. Только на кассе вас уже «обрадуют» другой ценой, в которую включен этот налог с продаж (также известный, как налог на покупку или налог штата ) – это косвенный налог (англ. «sales tax «), взимаемый продавцом или магазином с покупателя в пользу штата, из которого покупатель совершил данную покупку.

Т.е. получается такая картина: вам понравились, например, джинсы в магазине за 50 долларов, вы подходите к кассе и хотите их купить, а вам говорят, что к оплате не 50 долларов, а, уже 54 американских денежных единицы. Обычно на всех ценниках пишется цена и где-то мелким шрифтом внизу подпись +tax. Казалось бы, почему сразу не указывать на ценнике полную стоимость товара с учетом всех налогов?

— От части так сложилось исторически;

— отчасти так не делают, чтобы избежать путаницы во время покупки товаров в онлайн магазинах, ведь, если покупатель, например, из Техаса, а магазин физически расположен в Калифорнии, то покупатель не будет платить налог;

— от части, чтобы психологически снизить стоимость товара в глазах покупателей. Ведь при покупке, например, техники стоимостью в 1000 долларов, покупателю легче решиться на покупку, когда он видет ценник 1000 долларов, чем 1100;

В Калифорнии налоги на продажу составляют 7,5-9% от обозначенной цены в магазине, все зависит от типа товаров. Некоторые медицинские приборы, а также полуфабрикаты, хлебобулочные изделия, горячие напитки, удобрения, используемые для выращивания продовольственных культур, некоторые устройства, связанные с альтернативной энергетикой, а также товары одноразового использования освобождаются от налогов. За все остальное нужно платить налоги при покупке.

Также здесь платится особый налог CRV при покупке напитков в бутылках, эти бутылки потом можно сдать в пунктах приема и получить обратно уплаченный налог. Это делается с целью сохранения окружающей среды, ведь бутылки можно использовать многократно, а пластиковая тара идет на переработку. Я была удивлена, когда узнала, что мои американские друзья (и не только они одни) дома держат 2 мусорных бака. Один для обычного мусора, второй — как раз для таких бутылок. В прошлый раз они сдали около 90 бутылок и получили 5 долларов.

Вот мой чек с магазина, где видно, что нужно отдельно оплатить еще налоги в размере 84 цента.

Еще одна очень удобная особенность некоторых американских магазинов состоит в том, что на кассе при оплате дебетовой картой можно снять деньги как в банкомате. Во время оплаты на терминале появляется опция: Вы хотите снять наличные? Если да, то открывается возможная сумма для снятия: 10-100 долларов. На чеке сверху видно, что я сняла 100 долларов (Debit Cash Back). Но не все магазины предлагают такую возможность, в основном это большие продуктовые супермаркеты, например, Walmart, Target, на заправке Arco можно снять максимум 40 долларов и еще в некоторых больших супермаркетах.

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
амнистия на капитал после репатриации.
снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service ) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

банки.
коллеги по работе.
плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
налог на имущество.
налог с продаж и акцизы.
взносы в органы социального страхования.
налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

П ч – чистая прибыль,

Д – доходы,

Р – расходы.

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли,	Сумма налога, $+ % на сумму свыше минимальной
0 – 50 000	15%
50 001 – 75 000	7 500 + 25%
75 001 – 100 000	13,750 + 34%
100 001 – 335 000	22 500 + 39%
335 001 – 10 000 000	113 900 + 34%
10 000 001 – 15 000 000	3 400 000 + 35%
15 000 001 – 18 333 333	5 150 000 + 38%
18 333 334 и выше	35%

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

корпоративный.
подоходный.
имущественный.
с продаж.
на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Сегодня налог на добавленную стоимость (НДС) есть в 137 странах мира, в том числе и в США. Что подразумевает собой НДС? НДС подразумевает собой дополнительную плату за товар, например, товар стоит 100 долларов без учёта налога, а если брать товар с учётом НДС, то его стоимость будет равна приблизительно 103 долларам. Сто долларов получает продавец товара, а 3 доллара получает государство в качестве налогового сбора. В США НДС чаще всего называют налогом с продаж.

Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:

Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.

Средняя процентная ставка для НДС по всей стране составляет 2–15%. Также стоит учесть, что в США, в отличие от РФ, налог не включают в цену товара, налог необходимо будет оплатить только после покупки, когда его рассчитают на кассе, что не очень удобно. Помимо налога с продажи, который установил штат, может взиматься также налог с продажи, который установил город.

Например, в штате Нью-Йорк НДС равен 4% без учёта городского налога, однако если учесть ещё и городской налог с продажи, то это выйдет 9–11%.

Что облагается налогом

Налогом с продаж в США облагается тот товар, который был продан магазином, находящемся в штате покупателя. Также не стоит забывать, что в каждом штате разная налоговая ставка на тот или иной продукт. Например, вы покупаете тостер в сети магазинов Best Buy за 100 долларов, магазин находится в штате Коннектикут, итого вы отдадите 100 долларов за тостер и 6.35 доллара в виде налога с продаж, в общей сумме выходит 106.35 долларов. Если вы купите тот же тостер в одном из магазинов Best Buy, но уже в Аризоне, то окончательная цена тостер будет составлять около 111 долларов, так как Аризона – это сельскохозяйственный штат.

Однако при покупке через интернет у вас появляется некоторый шанс обойти налог с продаж. В качестве примера снова возьмём тостер за 100 долларов. Предположим, вы решили купить этот тостер в знаменитом китайском интернет-магазине Aliexpress. Если Aliexpress не имеет своего физического магазина или филиала в вашем штате, то НДС вам платить не придётся, но вы заплатите таможенный налог, так как товар идёт из Китая (размер таможенного налога зависит от штата) .

Официально в США облагается налогом любой продукт, который был продан физическим магазином в определённом штате или был продан через интернет-магазин, имеющем свой филиал в штате покупателя. Однако в некоторых штатах есть исключения. Например, в штате Джерси НДС не берётся за продажу детской одежды и продукты питания, которые были произведены на территории штата, на все остальные товары действует подоходный налог в 3–5%.

Как не платить НДС в США

Американская система налогообложения известна на весь мир тем, что процент тех, кто не платит налоги там самый низкий. В основном такие показатели достигнуты благодаря тому, что за неуплату годового подоходного налога предусмотрен штраф размером в ваш доход за год, вы попросту останетесь без денег. Однако налог с продаж входит в некоторое исключение и за уклонение от его уплаты вам по закону могут только не продать товар, но не более.

Конечно, полностью избежать уплаты данного налога не получится, так как вы будете покупать в физических магазинах продукты, лекарства, одежду, средства личной гигиены, но расходы можно будет заметно сократить. Самый распространённый способ – это совершать покупки через интернет. Однако не на всех торговых площадках отсутствует НДС, поэтому придётся выбирать подходящий интернет-магазин. Многие американцы отдают предпочтение Amazon, eBay и им подобным, так как там не нужно платить налог с продажи и не требуется платить таможенные налоги.

Если часто совершать дорогие покупки в США, например, стоимостью выше 500 долларов, то налог будет ощутимо бить по карману. Как сократить расходы на покупку товаров первой необходимости (одежды, продуктов, лекарств), которые не так просто купить через интернет? На сегодня вам всё равно во многих штатах придётся платить налог НДС за данные товары. Однако стоит учесть, что если вы будете закупаться в небольших частных магазинах и супермаркетах, то меньше переплатите за товар по процентам.

Именно поэтому многие чрезмерно бережливые американцы постоянно закупаются в небольших лавочках и магазинчиках.

Если же вы предпочитаете маленьким магазинам крупные торговые центры и гипермаркеты больших торговых сетей, то налог вам придётся платить в любом случае. Магазины крупных торговых сетей пользуются среди экономных американцев большой популярностью. Покупая здесь, вы тоже сможете сэкономить благодаря тому, что в таких магазинах почти каждый день устраиваются огромные акции и скидки.

Многие вынуждены ездить за заветными устройствами в другие страны или просить об этом друзей и знакомых. Не так давно читатели попросили нас узнать, с какими трудностями можно столкнуться при покупке продукции от Купертино на ее непосредственной родине - в Соединенных Штатах Америки.

К счастью, на днях мне лично посчастливилось посетить эту чудесную страну и, разумеется, я не мог не заглянуть в один из местных Apple Store. Думаю, внешний вид магазина многие из вас уже давно запомнили по огромному количеству фотографий, поэтому перейдем сразу к процедуре покупки и вывозу устройства из страны.

Скажу сразу — ничего сложного в этом нет. Если вы самостоятельно смогли собрать документы на визу в США, пройти собеседование и добраться до этого самого Apple Store, покупка не составит труда. Но все-таки и в этом случае есть определенные подводные камни, о которых вам необходимо знать.

В розничных магазинах Apple всегда много людей. Пожалуй, именно здесь наблюдается их самое большое скопление, так что найти Apple Store в огромном торговом центре совсем несложно. Также на территории магазина работают приветливые консультанты, которые ответят на любой ваш вопрос по данной технике, пусть даже самый простой. Все устройства, конечно же, можно потрогать своими руками, ощутить их вес, толщину, удобство использования. В общем, все сделано для потребителя.

Вам никогда не надо искать работника Apple Store — он сам к вам подойдет со свойственной им всем приветливой улыбкой. Они очень терпеливы к иностранцам и без труда понимают ужасный акцент, с которым говорят некоторые наши соотечественники. Самое главное — консультант проведет с вами столько времени, сколько необходимо.

Найти нужный магазин еще легче: с этим вам помогут даже карты от Apple. Быстро обнаружат ближайший Apple Store и даже проложат кратчайший маршрут. Правда, некоторые дороги стандартное приложение, к сожалению, отображает неверно.

Допустим, вы все же решили приобрести один из чудесных гаджетов Apple. В моем случае это был младший iPad mini на 16 ГБ без модуля сотовой сети. Планшет я использую в основном для чтения новостей и книг, а в Сеть предпочитаю заходить с ноутбука.

Все цены в американских Apple Store полностью соответствуют ценам в онлайн-магазине корпорации. По логике, iPad должен был обойтись мне в те самые 329 долларов, что указаны на сайте. Но не тут-то было: на территории Соединенных Штатов действует особый налог с продаж (sales tax), который не включают в первоначальную стоимость покупок. Например, набрав продуктов в магазине на 30 долларов, вы заплатите немного больше с учетом этого налога.

Но вернемся к iPad. Я некоторое время проживал в штате Флорида на юге США, где sales tax составляет семь процентов. Поэтому за долгожданный планшет пришлось отдать 352 доллара. Добавим к этому Smart Cover или другой чехол, и эта сумма достигнет 400 долларов, что эквивалентно 12 тысячам рублей.

Чуть позже я узнал, что величина налога с продаж напрямую зависит от штата, в котором вы находитесь — у некоторых она одинаковая, а у других может достигать аж 11 %. Так что не советовал бы ехать за iPhone, например, в штат Аризона.

Поскольку дефицита на устройства Apple сейчас не наблюдается, никакого ограничения на продажи нет. Вы можете купить хоть десяток iPhone, семь iPad, а затем добавить к этому пару Mac. Вас с радостью обслужат, правда, стоить все это добро будет несколько тысяч долларов. Зато точно хватит на всю семью.

В качестве кассовых аппаратов работники используют iPhone в специальном чехле, который даже позволяет смартфону напечатать чек или считать вашу кредитную карту. Все происходит очень быстро.

Отмечу, что вышеупомянутая процедура подходит ко всем устройствам — начиная с iPhone и заканчивая . Покупка в Apple Store почти ничем не отличается от покупки в любом другом американском магазине: выбираете продукт, платите его стоимость плюс налог и так далее. Однако техническое оснащение Apple Store не идет в сравнение ни с одним другим магазином электроники, да и атмосфера в розничных магазинах компании царит неповторимая.

Перейдем к таможне. Всего я купил три iPad, два из которых — mini. До этого мне говорили, что лучше всего провозить их без коробки, чтобы не вызвать подозрений у инспекторов. Как оказалось, таможня в Соединенных Штатах намного адекватней, чем в наших аэропортах, и никто не стал задавать лишних вопросов. Хотя два iPad спокойно лежали в коробках в чемодане, а один я провозил без коробки в небольшой сумке.

Та же ситуация с компьютерами — в самолете я видел многих людей с коробками от новых iMac, которые, безусловно, никак нельзя сдавать в багаж. Судя по тому, что стало со многими моими вещами после прилета в Москву, iPad чувствовал бы себя в чемодане не очень комфортно. Конечно, для этого существует особый отдел для хрупкого багажа, но ведь от несчастных случаев никто не застрахован.

И вот, после многочасового перелета я вновь оказался в родной стране. К счастью, по прибытию в аэропорт проблем с багажом не возникло, и все прошло очень гладко. Как я и говорил — ничего сложного. Только вот прямой перелет может занимать до 13 часов.

Полагаю, подобный опыт был не только у меня, но и у многих наших читателей. Поэтому, если у вас еще остались вопросы о покупке техники Apple в Соединенных Штатах, смело задавайте, постараемся ответить на все.