Налоговики разъяснили, когда нужно подать декларацию при продаже квартиры. Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья? Декларация продажа квартиры менее 3 лет

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3. право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет .

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Расчет имущественного вычета

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей .

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Пример расчета

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ = (3 000 000 руб. - 1 000 000 руб. ) x 13% = 260 000 руб.

НДФЛ = (3 000 000 руб. – 2 500 000 руб. ) х 13% = 65 000 руб.

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Пример расчета

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 руб. x 0,7 = 2 310 000 руб.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

2 310 000 руб. x 13% = 300 300 руб.

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Декларацию за 2015 год физлицу подавать не надо, если в прошлом году налогоплательщик продал квартиру, которая находилась в его собственности более трех лет. Такие разъяснения дали налоговики (письмо ФНС России от 30 марта 2016 г. № БС-19-11/53 " ")

В свою очередь, в ведомстве напомнили, что обязанность представить декларацию появляется при продаже объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года, которые были в собственности менее трех лет. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физлица. Также самостоятельно придется заплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Этого требуют нормы и в соответствующей редакции.

Иными словами, если в прошлом году была продана квартира, которой владели менее трех лет, бывшему собственнику необходимо самостоятельно исчислить налог, подать в инспекцию декларацию до 4 мая 2016 года включительно и уплатить НДФЛ до 15 июля 2016 года включительно. Об этом напонимает и наш , который можно сохранить в закладки, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налога.

Если же квартира, приобретенная до 1 января 2016 года, находилась в собственности не менее трех лет, то доход от ее продажи освобождается от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции ). Соответственно, и не возникает обязанности декларировать данный доход.

Надо ли уплачивать НДФЛ при продаже квартиры, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад, узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Напомним, что данное правило применимо именно к недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года. Для объектов, право собственности на которые зарегистрировано после указанной даты, применяются нормы в редакции . Так доходы от продажи такого объекта не подлежат налогообложению при условии, что он находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (). По общему правилу такой срок составляет пять лет. Для некоторых объектов сделано исключение. Например, три года установлены для недвижимости, если право собственности на нее получено в порядке наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или в результате приватизации. Кроме того, субъектам России предоставляется право уменьшать вплоть до нуля минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества ().

Подача декларации за 2016 год. Налоговые вычеты при продаже квартиры. Налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности.

Налоговая декларация 3 ндфл 2016. Сроки подачи декларации. Штрафы, пени. Официальный сайт налоговой инспекции. Использование вычетов для снижения налогов. Продажа квартир менее 3 лет (5 лет) в собственности Распространенные заблуждения продавцов. Кто платит налог при продаже недвижимости?

После празднования Нового 2017 года перед многими гражданами, проводившими сделки с недвижимостью, встает вопрос о сдаче налоговой декларации за 2016 год. Это в основном граждане, владеющие недвижимостью менее 3 или 5 лет (в зависимости от вида правоустанавливающих документов). Срок сдачи декларации как обычно до 30 апреля 2017 года . Налог на доходы от продажи недвижимости платят все без исключения (в том числе инвалиды, ветераны, пенсионеры, дети — их интересы представляют родители )

Если не успели подать вовремя декларацию :

1. Если у вас налога нет по итогам 2016 года,

будете платить штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), даже если по итогам 2016 года (вы использовали вычеты на продажу и покупку недвижимости), у вас нет налога.

2. Если есть налог, то

вы платите штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы.

Вы платите штраф в размере 20% от суммы налога по ст.122 НК РФ. Если вы оплатите налог и пени до того как налоговая инспекция это обнаружит, то этот штраф не применяется.

Пени по неуплате налога на доходы составят 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля.

4. Если налог на доходы превысил 600 тыс. руб., то вы можете попасть под действие статьи 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с физических лиц).

Если подали декларацию вовремя .

Если подали декларацию вовремя, но не заплатили налог на доходы до 15 июля, то ст. 119 и 122 НК РФ к вам не применимы. Вы будете платить только пени. (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля).

Любую информацию связанную с налогами, подача налоговой декларации, получение кода от личного кабинета, где можно отслеживать все налоги – на имущество, на доходы можно получить на сайте налоговой инспекции nalog . ru

Как снизить налог. Налоговые Вычеты. Важные моменты. Заблуждения продавцов недвижимости.

Сделки с квартирами менее 3лет в собственности (5 лет, начиная с 2016 года, в зависимости от правоустанавливающих документов) подлежат декларированию и по ним возможно начисление налога на доходы (13%). Если в результате сделки с недвижимостью образуется доход, то его можно уменьшить на сумму

1) налогового вычета на продажу объекта недвижимости в размере 1 млн. руб . или на сумму в размере ваших затрат на ее покупку.

Обычное заблуждение продавцов квартир — они хотят воспользоваться сразу двумя вычетами – затратами и 1 млн. руб. Это не возможно. Продавец может воспользоваться только одним вычетом – тем, какой ему более выгоден – либо 1 млн. руб., либо вычетом в размере затрат.

2) Налогового вычета на покупку.

Налоговый вычет на покупку составляет не более 2 млн. руб. Даже если покупаемая недвижимость взамен продаваемой недвижимости стоит более 2 млн. руб.

Т.о. вы можете снизить налогооблагаемую базу на сумму двух вычетов с продажи и с покупки. Если продаваемая недвижимость не была куплена и у вас нет затрат на её приобретение, то сумма их составит 3 млн. руб. не более. Если же вы купили продаваемую недвижимость ранее, сумма будет равняться — затраты плюс 2 млн. руб.

Хочу развеять традиционный миф продавцов при альтернативной сделке: «продаваемая квартира (менее 3 лет) стоит меньше покупаемой квартиры, то прибыли нет и налога не будет». Это не так.

Если вы продали квартиру менее 3 лет в собственности (я не беру пример с ранее купленными квартирами) за 6 млн. руб., а купили квартиру за 9 млн. руб., то налог на доходы у вас будет (6 млн. – 1 млн. — 2 млн.) х 13% = 390 000 руб. Вы не получили прибыли от операции и даже вложили деньги, но обязаны заплатить налоги. И это не маленькие налоги. С увеличением сумм, налог будет расти, причем очень быстро.

С 2016 года вы обязаны заплатить налог 13% на доходы от продажи недвижимого имущества, составляющие не менее 70% кадастровой стоимости (для всех объектов, полученных в собственность в 2016 году) . Даже если эта кадастровая стоимость больше рыночной стоимости. Сейчас так и происходит. Кадастровая стоимость на квартиры и объекты недвижимости в 2014 году (тогда происходила последняя кадастровая оценка) была выше чем рыночная стоимость этих же квартир в 2016 году (в связи с падением цен на рынке недвижимости).

Берегите свои нервы, деньги и время. Вовремя сдавайте декларации и заранее консультируйтесь по налогам, касающимся вашей сделки с недвижимостью.

Когда имела место сделка по продаже квартиры, 3-НДФЛ за 2016 год необходимо подать в инспекцию ФНС России по месту жительства. Кто обязан это сделать и как должна выглядеть заполненная декларация по этой ситуации – в нашей статье.

Какой бланк использовать

Отчет 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры оформляют на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На случай продажи квартиры скачать бланк 3-НДФЛ за 2016 год на нашем сайте можно абсолютно бесплатно по следующей .

Есть важная особенность, как отразить в 3-НДФЛ продажу квартиры, собственность на которую оформлена после 01 января 2016 года. Дело в том, что были большие изменения в законодательстве на этот счет. В итоге минимальный срок владения, который влияет на наличие налога, увеличен с 3 до 5 лет. Однако трехлетний срок действует, если жилье:

• получено в наследство;
• подарено членом семьи или близким родственником;
• приватизировано;
• передано по договору ренты.

ПРИМЕР

Квартира приобретена по сделке купли-продажи и оформлена в собственность 21 января 2016 года. В случае ее продажи до 22.01.2021 года придется подать 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог с этой сделки.

Многие спрашивают, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры проще всего. На наш взгляд, это лучше делать:

1. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
2. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Кто обязан подать

Обязательная подача 3-НДФЛ при продаже квартиры обусловлена только длительностью существования права собственностью на нее, которое зарегистрировано Росреестром. На практике возможны 2 ситуации (см. таблицу).

Поскольку в первом случае физлицо получает доход с продажи квартиры, образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год должен поступить от него в ИФНС по месту жительства в установленный срок – не позднее 30 апреля 2017 года. А точнее – до 2 мая 2017 года включительно (действует правило переноса с выходного дня).

Обращаем ваше внимание, что при продаже квартиры пенсионером 3-НДФЛ необходимо сдать и заполнить на общих основаниях. При условии, что он владел жильем менее 3-х лет. Каких-либо исключений для данной категории законом не предусмотрено. Кроме того, не имеет значения, продолжает работать пенсионер или нет.

Наш пример 3-НДФЛ при продаже квартиры

Условимся, что Е.А. Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой квартиру за 5,5 млн рублей. При этом Широковой данное жильё досталось по наследству и числилось за ней в собственности 2,5 года.

Поскольку фактических расходов на приобретение жилья у Широковой не было, при продаже квартиры в декларации 3-НДФЛ за 2016 год она может автоматически заявить вычет в размере 1 млн рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

По сделке продажи квартиры в 3-НДФЛ в 2017 году необходимо включить следующие листы, которые желательно заполнять в такой последовательности:

• Титульный лист;
• Лист Д2;
• Лист А;
• Раздел 2;
• Раздел 1.

Налоговым законодательством нашей страны предусмотрено, что при продаже квартиры, получении выигрышей, предметов по средств от сдачи имущества в аренду или доходов, которые не были обложены налоговыми агентами, необходимо подавать своеобразный отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. Это правило закреплено в обязанностях налогоплательщиков, устанавливаемых статьей номер 23 Налогового кодекса РФ (пункт №1, подпункт 4).

Сразу скажем, что декларация при продаже квартиры должны быть подана в обязательном порядке, если вы владели недвижимым имуществом меньше 3 лет. Эта мера вызвана специфическим налогообложением по возможным доходам от спекулятивных операций на рынке недвижимости, т.к. обычно люди покупают жилье, чтобы находиться в нем длительное время. Отчетные документы подают в налоговые органы по месту регистрации в срок до 30-го апреля года, следующего за тем, когда вы провели операции по продаже, например, квартиры.

Если декларация при продаже квартиры не будет подана до этой даты, то продавец будет привлечен к ответственности по налоговым основаниям и подвергнут штрафу в размере 1000 рублей. Нужно учитывать, что налогами в общем случае не облагаются операции по продаже недвижимости, находящейся в вашей собственности более трёх лет. В этом случае никакая отчетность в налоговые органы не сдается.

При продаже квартиры входит в состав формы «Налог на доходы физлиц». Она заполняется на листе «Е» с учетом рекомендаций, указанных в семнадцатой главе Приложения №2 к Приказу ФНС № MMB-7-3/760@ (принят в 2011 году, 10 ноября) или более новых версиях этого документа. Можно воспользоваться специализированными программами для составления отчетности, которые бесплатно предоставляются налоговыми инспекциями.

Здесь нужно указать фамилию и инициалы в шапке бланка. Далее в пунктах с 1.1.1 по 1.4.1 отмечаются суммы полученного дохода, которые нужно подтвердить приложением копий договоров купли-продажи. В подпунктах №№ 1.1.2 - 1.3.2 отмечается сумма допустимого по всем реализованным объектам налогового вычета, которая не может превышать на данный момент один миллион рублей. Обращаем ваше внимание на то, что при реализации квартиры менее, чем за миллион, при владении ею менее трёх лет декларация всё равно составляется.

Декларация при продаже квартиры по своей форме может использоваться для подачи сведений о реализации имущества, отличного от квартир, домов и пр. Для этого на том же листе «Е» есть пункты 2.1. и 2.2., в которых указываются сведения о полученном от реализации доходе (например, продажа машины), а также о суммах налоговых вычетов (в пункте 2.1.2. - 250 000 рублей, в пункте 2.2.2. - в сумме документально подтвержденных доходов).

Даже если вы не продавали, а покупали недвижимое имущество, имеет смысл тщательно хранить все документы, связанные со сделкой: начиная от договора купли-продажи и заканчивая выписками с банковских счетов, расписками, составленными актами приема-сдачи. Они могут пригодиться в будущем, когда квартира будет продаваться и возникнет необходимость в таком документе, как декларация при продаже квартиры.