Внесение денег в кассу 1с розница. Нет документов по внесению денежных средств

Формирование акта приема-передачи денежных средств обычно происходит в результате исполнения какого-либо договора, поэтому акт не является самостоятельным документом, а служит к нему приложением.

ФАЙЛЫ

В каких случаях составляется акт

Акт может составляться в самых разных ситуациях:

• при выполнении договора дарения, договора оказания услуг, купли-продажи, аренды, займа и т.д.
• при передаче денег внутри компании – от одного бухгалтера (или кассира) другому, к примеру, при сдаче смены.

Если акт служит приложением к договору, его наличие, и даже, при желании, основные аспекты содержания можно прописать прямо в основном документе (впоследствии надлежащим образом заполненный и заверенный акт станет основанием для придания договору статуса действительного).

Акт служит доказательством факта передачи денег между сторонами, поэтому важность его нельзя недооценивать.

Относиться к составлению акта следует тщательно, прописывая все детали и не забывая о том, что в какой-то момент этот бланк может обрести статус юридически значимого документа (например, если между сторонами возникнут разногласия и кто-либо из них решит обратиться в судебную инстанцию).

Почему акт, а не расписка

Подтверждать факт передачи денежных средств может не только акт, но и расписка.
Однако, акт имеет свои преимущества:

• в отличии от расписки он подписывается не одной стороной, а двумя;
• фиксирует непосредственную передачу денег, и при этом не налагая никаких обязательств ни на одну из сторон;
• он может быть официально приложен в любому договору, став его неотъемлемой частью.

Кто составляет акт

Акт обычно пишет представитель организации, которая передает средства (юрисконсульт, бухгалтер и т.д.) или лично займодавец. Если речь идет об организации, то акт должен быть подписан ее руководителем, действующим на основании устава, или лицом, уполномоченным действовать от его имени.

На что обратить внимание при составлении акта

Единой формы акта приема-передачи денежных средств, обязательной к применению, не существует, так что представители сторон могут формировать его исходя из собственного представления в свободной форме или, если в организации есть собственный разработанный и утвержденный должным образом образец документа – по его шаблону. Важно только то, чтобы бланк по своему составу отвечал определенным стандартам делопроизводства, а по содержанию включал в себя некоторые неизменные данные.

Как любой другой официальный документ, акт можно условно поделить на три части: «шапку», основной раздел и заключение.

1. В «шапку» вносится:
   • наименование документа и коротко обозначается его смысл;
   • место и дата его составления;
   • если документ является приложением к договору, нужно дать ссылку на номер и дату заключения договора.
2. После этого идет основная часть. Сюда необходимо вписать:
   • субъекты, которые составляют акт (названия организаций и ФИО ее представителей, ФИО ИП или гражданина РФ и их паспортные данные);
   • сумму, которая передается (обязательно цифрами и прописью);
   • удостоверить тот факт, что обязательства выполнены в полном объеме и надлежащим образом;
   • указать все прочие сведения, которые стороны считают нужным внести в данный документ (например, о форме передачи денег – банковский перевод, онлайн-перевод, векселя, «наличка» и т.д.).

   Если есть какие-то приложения (чеки, квитанции и прочие документы), их оригиналы или копии можно также прикрепить к акту, отметив их наличие отдельным пунктом.

3. Заключительная часть акта должна содержать подписи обеих сторон (только «живые» — использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных при помощи различного рода клише недопустимо), а также печати, но только тогда, когда их применение обозначено в локальных нормативно-правовых бумагах фирмы.

Нюансы оформления

Так же как и текст акта, его оформление целиком и полностью зависит от видения документа составителем. Его можно делать в рукописном виде (как расписку) или набирать на компьютере, на фирменном бланке или на обыкновенном чистом листе бумаги.

Документ составляется как минимум в двух экземплярах — по одному для каждой из заинтересованных сторон, но при необходимости можно сделать и их заверенные копии. Если акт формируется между юридическими лицами, информацию об нем нужно внести в журнал учета документации.

Условия хранения документа

Акт, являясь неотъемлемой частью договора, должен храниться с ним вместе в отдельной папке там, куда нет доступа посторонних лиц. Срок хранения устанавливается либо законодательством РФ, либо внутренними нормативно-правовыми бумагами фирмы.

Особенности составления акта

Данный документ в обязательном порядке должен содержать реквизиты обеих сторон (сведения из регистрационных бумаг организации или паспортные данные физического лица) – без них документ не обретает юридического статуса.

Акт допустимо составлять не только лично, но и действуя через представителя. Однако в этом случае, важно, чтобы доверенное лицо имело на руках нотариально заверенную доверенность, копию которой необходимо прилагать к акту.

Акт должен в обязательном порядке удовлетворять требованиям обеих сторон. Если какая-либо из них не согласна с какой-то частью акта, она вправе внести свои коррективы, которые должны быть утверждены контрагентом.

Рис.3. Ввод суммы.

Внесение наличности используется для подкрепления наличия денежных средств в кассе. Операция может быть выполнена в любой момент операционного дня. Но до выплаты денежных средств. При выплате денежных средств сумма в кассе должна быть положительной, иначе выплата не пройдет.

Для выполнения операции следует в основном меню системы выбрать пункты Касса  Внесение денег или нажать на клавишу . В диалоговом окне (рис 3.) необходимо ввести вручную или с помощью встроенного «калькулятора». На контрольно-кассовой машине будет выведен на печать чек внесения наличных денежных средств, в котором фиксируются сумма в кассе до проведения операции подкрепления, внесенная сумма, а также итоговая сумма после выполнения операции подкрепления.

В соответствии с настройками ППП WinPost на печать может быть также выведен приходный ордер, который печатается на специальном подкладном бланке.

4. Изъятие денежных средств.

По мере накопления денежных средств в кассе АРМ оператора почтовой связи выполняется операции по изъятию определенной суммы наличности. Данная операция, как и операция внесения денежных средств, может быть также выполнена в любой момент операционного дня.

Для выполнения операции следует в основном меню системы выбрать пункты Касса  Изъятие денег. Диалоговое окно, в котором вводится сумма операции, аналогично окну, изображенному на рис.3. На контрольно-кассовой машине будет выведен на печать чек изъятия наличных денежных средств, в котором фиксируются сумма в кассе до проведения операции, изъятая сумма, а также итоговая сумма после выполнения операции изъятия.

Если введенное значение превышает имеющуюся в кассе наличность, то выдается соответствующее предупреждение, и операция не выполняется.

В соответствии с настройками системы WinPost на печать может быть также выведен расходный ордер, который печатается на специальном подкладном бланке.

5. Х-Отчет.

Х-отчет является одним из видов текущей отчетности по проведенным кассовым операциям. Отчет может быть сформирован только при подключенном регистраторе.

Рис.4. Пример Х-отчета

Для выполнения операции следует в основном меню системы WinPost выбрать пункты Касса  Х-отчет. Сформированный отчет выводится на печать на печатающем устройстве контрольно-кассовой машины (регистратора). Пример отчета представлен на рис.4.

6. Итоговые данные по кассе.

Целью данной операции является получение данных об остатках наличных денежных средств в кассе АРМ оператора почтовой связи в конце операционного дня.

Для получения данных следует в основном мене системы WinPost выбрать пункты Касса  Сумма в кассе. Результат выводится в диалоговом окне.

7. Открытие денежного ящика

В основное время работы в течение операционного дня денежный ящик контрольно-кассовой машины находится в закрытом состоянии и может быть открыт только в двух случаях:

при расчетах с клиентом,

в конце операционного дня (смены) для изъятия наличных денежных средств.

В первом случае денежный ящик открывается автоматически после печати чека по результатам выполнения операции с клиентом. Во втором случае открытие денежного ящика может быть выполнено выбором из основного меню системы пунктов Касса  Открытие денежного ящика. Данная операция может быть также выполнена нажатием на клавишу .

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 сентября 2011 г. N 09АП-22677/11

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи: Кузнецовой И.И.,

судей: Мартыновой Е.Е., Гарипова В.С.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Солдатовым Р.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Индивидуального предпринимателя Суркова Александра Петровича на решение Арбитражного суда г. Москвы от "11" июля 2011 г. по делу N А40-106842/10-29-929, принятое судьей О.Ю. Лежневой по иску Индивидуального предпринимателя Суркова Александра Петровича (ОГРН 304502605500016, 140082, Московская область, г. Лыткарино, 6 мкр., д. 25, кв. 97) к Открытому акционерному обществу Сбербанк России о взыскании 18 226 512, 33 руб.,

при участии в судебном заседании:

от истца: Сурков Александр Петрович - лично, паспорт 46 06 103 473 выдан Лыткаринским ОВД Московской обл. 04.02.2004 г.. код подразделения 502-012, Майкова Л.Н. по доверенности от 04.05.2011 г.., Маркалова Н.Г., Горбатко И.В.

от ответчика: Володин М.С. по доверенности от 27.12.2010 г.. N 22-01-23/2723.

УСТАНОВИЛ:

Индивидуальный предприниматель Сурков Александр Петрович обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском к Открытому акционерному обществу Сбербанк России о взыскании (с учетом, правомерно принятого судом первой инстанции, уменьшения суммы исковых требований) убытков в размере 15476809 руб. 88 коп.

В обоснование заявленных требований истец указал на нарушение ответчиком положений договора банковского счета N 40802/86 от 28.03.2005 и положения статей 15 , 393 , 845 , 856 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Решением от 11.07.2011 Арбитражный суд г. Москвы в удовлетворении исковых требований отказал, признав их не подтвержденными материалами дела, а также в связи с отсутствием доказательства наличия причинно-следственной связи между действиями ответчика и размером понесенных истом убытков.

Не согласившись с данным решением, истец обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и удовлетворить исковые требования в полном объеме.

В обоснование апелляционной жалобы указано на нарушение судом первой инстанции норм процессуального и материального права, на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела. По мнению заявителя, судом, в нарушение положений ст. 133 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не определен круг обстоятельств, подлежащих установлению по заявленному предмету и основаниям, решение не содержит мотивов, по которым отклонены доводы истца.

Заявитель ссылается на нарушение ответчиком договора банковского счета N 40802/86 от 28.03.2005, выразившегося в принятии ответчиком от неуполномоченного лица поддельных объявлений на взнос наличных денежных средств, подписанных якобы владельцем счета Сурковым А.П., для зачисления на банковский счет истца, открытый в Люберецком отделении N 7809 Сбербанка России. Истец указывает на наличие вины ответчика при осуществлении банковской операции, выразившейся в нарушении им пунктов 2.2., 3.2 Положения "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранений, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 24.04.2008 N 318-П, пункта 1.7.6 "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 26.03.2007 N 302-П, а также необоснованность выводов суда первой инстанции о недоказанности состава заявленных ко взысканию убытков. Кроме того, истец считает, что судом первой инстанции не дана оценка злоупотреблению ответчиком своими правами, в связи с чем, не применены положения статьи 111 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании представители истца поддержали доводы апелляционной жалобы в полном объеме, а представитель ответчика против её удовлетворения возражал, по мотивам, изложенным в представленном отзыве на апелляционную жалобу.

Рассмотрев материалы апелляционной жалобы, исследовав и оценив совокупность имеющихся в материалах дела доказательств, выслушав пояснения сторон, суд апелляционной инстанции не находит правовых оснований для отмены или изменения оспариваемого решения суда первой инстанции.

Из материалов дела следует, что 28.03.2005 между ИП Сурковым Александром Петровичем (клиент) и Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации (Банк) заключен договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) N 40802/86 (далее - Договор), в соответствии с которым Банк открывает клиенту счет в валюте Российской Федерации N 40802810940240100086 и осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, Перечнем тарифов и услуг, оказываемых клиентам Сбербанком России и его филиалами, а также условиями Договора.

В разделе 3 договора сторонами согласованы права и обязанности по договору.

В соответствии с пунктом 3.1.1. договора ответчик обязуется осуществлять прием, проверку и исполнение расчетных (платежных) документов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, тарифами ответчика и условиями Договора.

Пунктами 3.3.1, 3.3.2. договора, истец обязался оплачивать услуги банка в соответствии с тарифами банка своевременно и в полном объеме, оформлять расчетные (платежные) документы и денежные чеки в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и предъявлять их в банк в порядке, установленном договором.

Индивидуальному предпринимателю Суркову Александру Петровичу открыт счет в порядке и на условиях, предусмотренных договором.

Согласно пункту 2.2. договора, расчетные (платежные) документы и денежные чеки принимаются в операционное время банка в соответствии с графиком его работы от клиента либо уполномоченного представителя клиента, действующего на основании учредительных документов или доверенности с обязательной проверкой соответствия формы и содержания расчетных (платежных) документов или денежных чеков требованиям нормативных актов Банка России, а также соответствия подписи(ей) клиента и/или уполномоченного(ых) лиц(а) клиента на указанных документах подписи(ям) в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Полагая, что Банком нарушены принятые по договору банковского счета обязательства, выразившиеся в том, что банк принимал и исполнял документы для проведения банковской операции по зачислению наличных денежных средств от неуполномоченного лица, не сверяя значащуюся на них подпись с образцами подписи Суркова А.П. в карточке с образцами подписей, повлекшие причинение ущерба в размере 15476809 руб. 88 коп., истец обратился с настоящим иском в суд.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции указал на недоказанность обстоятельств нарушения Банком договорных обязательств, повлекших причинение убытков истцу в заявленном размере, отсутствие причинной связи между действиями Банка и причиненными истцу убытками.

Поскольку доводы апелляционной жалобы тождественны доводам искового заявления, апелляционный суд, отклоняя их, подтверждает правильность выводов суда первой инстанции.

В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Возмещение убытков является мерой гражданско-правовой ответственности для применения которой лицо, требующее, возмещения убытков, должно доказать факт нарушения обязательства контрагентом, наличие и размер убытков, причинную связь между правонарушением и убытками.

Статьей 401 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности. Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства.

В соответствии со статьей 845 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно статье 848 Гражданского кодекса Российской Федерации банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Согласно пункту 2.14 Положения "О безналичных расчетах в Российской Федерации", расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Вместе с тем, исходя из системного токования Положения " О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" N 199-П от 09.10.2002 г. и Положения ЦБ РФ " О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 24.04.2008 г. N 318 -П приходный кассовый документ - объявление на взнос наличными не является расчетным (платежным) документом на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете Клиента, следовательно, требования ст. 847 Гражданского кодекса Российской Федерации не распространяются на приходные операции Клиента по внесению наличных денежных средств на расчетный счет.

Порядок оформления документов и принятия наличных денежных средств от Клиента Банка с зачислением на расчетный счет предусмотрен банковскими правилами, содержащимися в Положения " О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" N 199-П от 09.10.2002 г. (действовавшими до 01.09.2008 г., до вступления в силу Положения ЦБ РФ О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 24.04.2008 г. N 318 -П) и осуществлялся следующим образом:

п.2.1.1 Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (объявление на взнос наличности). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации;

п.2.1.2. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки(дата, номер счета, соответствие суммы цифрами и прописью, основание внесения денежных средств, оформления объявления, наличие подписи вносителя) передает объявление на взнос наличными в кассу;

п. 2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты и монеты

п.2.1.4 После приема денег кассовый работник сверяет сумму указанную в объявлении на взнос наличными с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает её вносителю денег.

Факт исполнения спорных документов о зачислении наличных денежных средств на расчетный счет истца не оспаривается ответчиком.

Истец подтверждает тот факт, что действительно на протяжении указанного времени Трифонова С.Н., исполняющая обязанности бухгалтера, по его поручению вносила наличные денежные средства на его счет, получала выписки из банка о движении денежных средств, вручала платежные (расчетные) документы.

Поскольку Трифонова С.Н., получив от истца надлежащим образом оформленные документы на внесение наличных денежных средств, изменяла их содержание, указывая меньшую сумму от фактически полученной от истца, предъявляя документы с поддельной подписью истца в Банк, в отношении гражданки Трифоновой С.Н. было возбуждено уголовное дело.

Приговором Люберецкого городского суда Московской области (т.1 л.д. 55-58) установлено, что в результате незаконных действий гражданки Трифоновой С.Н., истцу причинен ущерб в размере 141000 руб. 00 коп. по конкретной банковской операции.

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы, проведенной на основании определения от 08.06.2011 суда первой инстанции (т.11 л.д. 112-113) копии объявлений на взнос наличными денежными средствами, подписи на объявлениях на взнос наличными денежными средствами в кредитную организацию ответчика исполнены не истцом, а иным лицом (т.12 л.д. 6-24).

В соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Оценив представленные доказательства, принимая во внимание положение банковских правил, апелляционный суд отклоняет довод заявителя о неправомерных действиях Банка по приему денежных средств и банковских документов от Трифоновой С.Н. по следующим основаниям.

Документы на внесение наличных денежных средств на счет истца и денежные средства принимались Банком от Трифоновой С.Н., исполняющей обязанности бухгалтера истца, в обязанности которой входило предоставление в банк платежных документов, внесение денежной наличности, получение выписок о проведенных операциях.

На Трифонову С.Н. был оформлен пропуск в кассовый зал Банка, доверенность истца на получение выписок с расчетного счета, выдаваемых по каждой конкретной банковской операции по зачислению наличных денежных средств.

Таким образом, полномочия Трифоновой С.Н. на внесение денежных средств явствовали из обстановки и обычно применяемых правил делового оборота, подтверждались согласием истца на совершение Трифоновой С.Н. указанных действий.

Согласие истца выражалось в том, что ИП Сурков передавал Трифоновой С.Н. денежные средства и оформленные им документы (объявления на взнос наличных денежных средств), поручая ей внесение их на расчетный счет истца, выдал Трифоновой С.Н. доверенности на получение выписок со счета по результатам каждой операции по зачислению наличных денежных средств.

Под обычаем делового оборота, который в силу ст. 5 ГК РФ является источником, регулирующим отношения участников гражданского оборота, и, который может быть применен судом при разрешении спора, вытекающего из предпринимательской деятельности, следует понимать не предусмотренные законодательством или договором, но сложившееся, т. е достаточно определенное в своем содержании, широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, в том числе, по исполнению тех или иных обязательств. Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 г. N 6/8 обычай делового оборота может быть применен независимо от того, зафиксирован ли он в каком - либо документе (опубликован в печати, изложен во вступившем в законную силу решении суда по конкретному делу, содержащим сходные обстоятельства и т.п.)

При этом законом и действовавшими банковскими правилами не был предусмотрен порядок удостоверения полномочий лиц, вносящих от имени Клиента наличные денежные средства на расчетный счет Клиента и предъявляющих при этом документы, подписанные Клиентом.

Статьёй 847 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрен порядок удостоверения права распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете Клиента, в связи с чем указанный порядок не может быть применен к спорным правоотношениям. Внесение наличных денежных средств на расчетный счет не относится к процедуре распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете. К отношениям по внесению наличных денежных средств применяются банковские правила и обычай делового оборота.

Трифонова С.Н., исполняя обязанности бухгалтера, по поручению Клиента, вносила денежные средства на счет Клиента, и на основании надлежащим образом оформленной доверенности получала выписки по счету о совершенной операции по внесению наличных денежных средств.

Из обстановки и сложившихся правоотношений безусловно следует, что Трифонова С.Н. действовала, как уполномоченное истцом лицо. Никаких возражений по поводу действий Трифоновой С.Н. по внесению наличных денежных средств на расчетный счет истца, получению выписок со счета о проведенной операции, истец, как владелец счета и контрагент по договору банковского счета, в указанный период не заявлял.

В соответствии с ч.1 ст. 182 Гражданского кодекса Российской Федерации при совершении сделок, к которым относятся и банковские операции, полномочие лица может явствовать из обстановки, в которой действует представитель.

Банк, исходя из сложившихся правоотношений с Клиентом и обычая делового оборота, обоснованно принимал от Трифоновой С.Н. наличные денежные средства, а также платежные документы, на которых была проставлена подпись Клиента.

В связи с чем, доводы истца о неправомерных действиях Банка, выразившихся в приеме наличных денежных средств от неуполномоченного лица, признаются апелляционным судом несостоятельными.

Согласно пункту 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета", если иное не установлено законом или договором, банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами.

В пункте 4.3. договора стороны установили, что Банк не несет ответственности за последствия неисполнения поручений, выданных неуполномоченными на распоряжение счетом лицами, в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами.

В свою очередь, истец при той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась по характеру спорных правоотношений, не принимал надлежащих мер к реализации прав, предоставленных ему договором банковского счета, что повлекло убытки.

Так, пунктом 3.3.5 договора установлена обязанность Клиента, сообщать банку в письменной форме о суммах, ошибочно зачисленных (списанных), в течение 10 дней после получения выписки по счету. Подтверждать ежегодно остаток денежных средств на счете по состоянию на 01 января путем направления в банк сообщения в письменной форме в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года.

Вместе с тем, в нарушение требований положения Банка России "О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях" и подпункта 5 пункта 2.2. договора банковского счета, согласно которому, операции по счету и остаток денежных средств считаются подтвержденными клиентом при не поступлении от него в банк в течение 10 дней со дня получения выписки по счету письменного заявления с указанием ошибочно зачисленных и/или списанных сумм, истец в установленный десятидневный срок не обращался к ответчику с возражениями по поводу исполненных спорных объявлений на взнос. Таким образом, истец не был лишен возможности, предъявить банку претензии о необоснованном исполнении ответчиком своих обязательств по договору банковского счета, но доказательства предъявления соответствующих претензий банку за длительный период с 2007 по 2010 заявителем жалобы не представлено. Настоящие требования предъявлены по истечении более двух лет после исполнения первого объявления, что не отвечает требованиям разумности и добросовестности участников гражданских правоотношений (ст. 10 ГК РФ).

Истец, как участник гражданских правоотношений должен проявлять надлежащую заботу и осмотрительность относительно осуществления своих прав и обязанностей, как при ведении предпринимательской деятельности, так и при исполнении договора банковского счета. Бремя негативных последствий, связанных с ненадлежащим исполнением истцом принятых по договору банковского счета обязательств по проверке полученных выписок о банковских операциях о зачислении наличных денежных средств, отсутствием контроля со стороны истца за деятельностью сотрудников, уполномоченных на совершение банковских операций, возлагается на истца.

Оценив в совокупности все представленные доказательства и фактические правоотношения сторон, апелляционный суд соглашается с выводами суда первой инстанции о недоказанности размера причиненных убытков, отсутствие причинно- следственной связи между действиями Банка и суммой убытков, предъявленных истцом к возмещению.

Апелляционная коллегия отклоняет довод заявителя апелляционной жалобы о неприменении судом первой инстанции части 2 статьи 111 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой арбитражный суд вправе отнести все судебные расходы по делу на лицо, злоупотребляющее своими процессуальными правами или не выполняющее своих процессуальных обязанностей, если это привело к срыву судебного заседания, затягиванию судебного процесса, воспрепятствованию рассмотрения дела и принятию законного и обоснованного судебного акта.

Из приведенной нормы следует, что для ее применения необходимо установить такие факты, как злоупотребление стороной своими процессуальными правами, невыполнение процессуальных обязанностей, срыв судебного заседания или затягивание судебного процесса, воспрепятствование рассмотрению дела и принятию законного и обоснованного судебного акта - то есть виновное поведение стороны, наличие причинно-следственной связи между названными обстоятельствами.

Судом апелляционной инстанции не установлены факты злоупотребления ответчиком процессуальными правами, а также предусмотренные законом основания, способные по своей сути привести к наступлению последствий, предусмотренных частью 2 статьи 111 АПК РФ.

Доводы заявителя, изложенные в жалобе, подлежат отклонению, поскольку свидетельствуют о несогласии заявителя с установленными в судебном акте обстоятельствами и их оценкой, однако иная оценка заявителем этих обстоятельств не может служить основанием для отмены судебного акта.

Арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что Арбитражный суд г. Москвы правильно применил подлежащие применению нормы материального и процессуального права, принятое решение является законным и обоснованным, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит

Руководствуясь статьями 176 , 266-268 , пунктом 1 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 11 июля 2011 года по делу N А40-106842/10-29-929 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Консультация предоставлена 21.05.2015 г.

Организация собирается сдать в банк из кассы денежную сумму наличными для внесения на свой расчетный счет.

Какими документами оформляется такая операция? Как следует заполнить расходный кассовый ордер (на чье имя)?

Указания Банка России N 3210-У

В соответствии с п. 3 Указания N 3210-У Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Документальное оформление выдачи денег из кассы

Выдача денежных средств из кассы для внесения на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром (п. 4.3 Указания N 3210-У). Выдача денег по расходному ордеру должна быть отражена в кассовой книге (форма N КО-4). Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

При сдаче наличных денег в банк расходный кассовый ордер следует заполнить следующим образом:

По строке "Выдать" указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, сдающего средства в банк;

По строке "Основание" - сдача наличных средств в банк;

По строке "Сумма" - сумма сдаваемых средств;

По строке "Приложение" - реквизиты квитанции банка;

По строке "Получил" - также сумма сдаваемых средств;

По строке "По" - наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя денег.

Кроме того, в расходном кассовом ордере проставляются подписи соответствующих лиц (руководителя, главного бухгалтера, кассира).

Сдача денежной наличности организацией в кассу банка производится по объявлению на взнос наличными по форме 0402001 (Приложение 1 к Указанию Банка России от 30.07.2014 N 3352-У), представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (пункты 2.4, 3.1 Положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"; далее - Положение N 318-П).

Кассир банка, приняв от организации деньги по объявлению, ставит на квитанции оттиск штампа кассы и печать, затем выдает ее организации. Ордер с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к банковской выписке с расчетного счета организации. Объявление остается в банке (п. 2.9 Положения N 318-П). Квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

• - стадии поступления (прихода) денежных средств в кассу;
• - стадии выбытия (расхода) денежных средств в кассу.

К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся:

• - поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;
• - поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
• - поступление в виде кредитов и займов, полученных от кредитных или других организаций;
• - поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;
• - поступление наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке.

В остальных случаях наличные денежные средства могут выдаваться (расходоваться) из кассы организации на следящие цели:

• - под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
• - на командировочные расходы;
• - на выплату заработной платы;
• - на выплату пособий по социальному страхованию;
• - на выдачу займов (суд) работникам организации;
• - на выплату компенсаций за использование личного легкого автомобиля для служебных поездок;
• - на закупку товарно-материальных ценностей и др.

Для оформления и учета хозяйственных операций по движению наличных денежных средств установлены следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операции:

Таблица 1 - Реестр

Для получения наличных денежных средств с расчетного счета в банке на заработную плату и иные расходы организациям необходимо ежеквартально представлять в обслуживающие банки кассовые заявки по форме № 0408027.

До наступления очередного (следующего) квартала организация в текущем квартале составляет и подает в банк кассовую заявку, в которой показываются источники поступления наличных денежных средств в организацию и направления их расходования в течение квартала.

Кассовая заявка подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка затем возвращается организации и хранится в бухгалтерии.

Поступление и расход наличных денег раскрываются в заявке с разбивкой данных за соответствующий квартал прошлого года, предыдущий квартал и предполагаемые прогнозные значения на предыдущий квартал.

Кассовая заявка подписывается руководителем организации и главным бухгалтером и заверяется печатью организации.

Поступление наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформленного документа специальной формы - денежного чека.

Обслуживающий банк выдает организации денежные чеки в виде чековой книжки, содержащей, как правило, 25 или 50 чеков.

Банк осуществляет выдачу чековой книжки на основании заявления организации и взимает определенную плату за каждую выданную чековую книжку. Выданные чековые книжки и номера чеков фиксируются в «Карточке с образцом подписей и отписка печати» данной организации.

Денежный чек - представляет собой приказ организации обслуживающему банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег.

Каждый отдельный чек состоит из корешка чека и отрезной части чека (собственно чека) с контрольной маркой, расположенной в верхнем правом углу чека. Все эти части одного конкретного чека имеют одинаковый порядковый номер (буквенные и цифровые коды), например, чек АЛ 1233598.

При выдаче чековой книжки банк на лицевой стороне каждого чека указывает данные о чекодателе (наименование организации и номер расчетного счета организации) и ставит штамп с названием банка на месте реквизита «наименование учреждения банка».

Для получения наличных денег по чеку организация должна заполнить чек в соответствии с установленным порядком его заполнения.

Порядок заполнения чека, как правило, указывается на обороте обложки чековой книжки. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. В соответствии с установленным порядком заполнения все записи на корешке чека и непосредственно на чеке производятся от руки чернилами или шариковой ручкой черного или синего цвета.

Корешок заполненного чека остается в чековой книжке, а отрезная часть (собственно чек) представляется в банк для получения наличных денег. После выплаты наличных денег чек остается в кассе банка.

Никакие поправки в тексте чека не допускается, так как делают чек недействительным.

Если допущена ошибка при составлении чека, то его перечеркивают, и на нем делается надпись «Аннулирован». Аннулированный (испорченный) чек должен остаться в чековой книжке. Затем заполняется новый (следующий по номеру) чек. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки организация-чекодатель обязана хранить не менее трех лет.

В случае закрытия расчетного счета организация обязана возвратить банку полученные им ранее чековые книжки с неиспользованными корешками и чеками с указанием в сопроводительном письме номеров неиспользованных чеков.

Приходный кассовый ордер -- это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием -- форма КО-1. Квитанция к ПКО выдается лицу, вносящему деньги в кассу организации. Она должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходник, и кроме того кассиром, приходующим деньги.

Бланк приходного кассового ордера выписывается сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики. Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк. ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года -- порядковый номер ставится в графе «Номер документа». В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число. В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование. В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу. В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования. В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями -- наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства.

При этом вносится слово «через», например «Принято от ЗАО «Милана» через Иванова Николая Ивановича». В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). В бланке приходного кассового ордера это осуществляется автоматически.

Сумма НДС, при необходимости, должна быть расположена в строке «В том числе». Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Поступление наличных денег в кассу, в том числе по чеку, оформляют приходным кассовым ордерам (форма № КО-1).

Корреспонденция счетов по приходу денежных средств

Таблица 2 - Реестр

Расходный кассовый ордер -- это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием -- форма №КО-2. Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными.

При выдаче денег по РКО отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющий личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, с указанием суммы прописью (копейки -- цифрами). При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Выдача денег может производиться по доверенности -- в этом случае, в форме кассового ордера после ФИО получателя денег указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. Эти документы непосредственно после выдачи денег погашаются штампом «Оплачено» с указанием текущей даты.

Подчистки, помарки или исправления в расходных кассовых ордерах не допускаются. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы

Таблица 3 - Реестр