Как вернуть из эксплуатации инвентарь в 1с. Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете

По закону все организации в обязательном порядке должны предоставлять своим работникам спецодежду, так как она необходима для защиты от нежелательного воздействия окружающей среды при выполнении обязанностей.

Учет спецодежды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 производится в соответствии с приказом Министерства Труда № 997н. В данной пошаговой инструкции мы подробно рассмотрим весь процесс списания спецодежды в 1С с разными сроками полезного использования в связи с тем, что нормы учета для них различаются.

Прежде всего, вы должны отразить в программе покупку самой спецодежды. Для этого перейдите в раздел «Покупки» и создайте новый документ «Поступление (акты, накладные)».

Заполните шапку документа, указав стандартные реквизиты поставщика, вашу организации и то, где будут числиться покупаемые товары.

В нашем случае организация приобретает резиновые сапоги, халат х/б синий и перчатки х/б. Как вы можете заметить, что на рисунке выше у всех номенклатурных позиций проставлен счет учета 10.10. 1С 8.3 заполнила его автоматически.

Если у вас этого не произошло, перейдите в карточку соответствующей номенклатурной позиции и убедитесь в том, чтобы в качестве вида номенклатуры была установлена «Спецодежда».

Так же проверим правила определения счетов учета покупаемых нами резиновых сапог. Приоритетным для нее является счет 10.10.

Больше ничего в данном документе мы заполнять не будем. Теперь его можно провести и проверить правильность формирования движений.

Передача в эксплуатацию

После отражения в 1С 8.3 факта поступления спецодежды, она стала числиться на основном складе счет 10.10. Теперь можно произвести её выдачу непосредственно сотрудникам организации. Для этого служит документ «Передача материалов в эксплуатацию». Создать его можно на основании только что созданного нами поступления спецодежды.

1С Бухгалтерия автоматически заполнила все возможные поля, но предположим, что мы хотим передать в эксплуатацию лишь резиновые сапоги в количестве 10 штук. В табличной части укажем физ. лицо – Абрамова Геннадия Сергеевича. Именно за ним теперь будут числиться резиновые сапоги.

Обратите особое внимание на заполнение графы «Назначение использования», которая отмечена на изображении выше. В нее помещается элемент специального справочника, в котором указывается порядок погашения стоимости спецодежды и спецоснастки.

Данный справочник вы можете заполнить самостоятельно. В рамках нашего примера был выбран линейный способ погашения стоимости. Отражать расходы мы собираемся на 25 счете.

Предположим, что срок полезного использования для резиновых сапог в данном примере назначения будет составлять 11 месяцев. В соответствии с законодательством такую спецодежду можно списать сразу, если данный срок не превышает 12 месяцев.

После внесения всех данных документ можно провести.

Списание спецодежды

На основании передачи материалов в эксплуатацию можно списать эту спецодежду.

Документ заполнился автоматически, и нам осталось только изменить количество списываемых резиновых сапог.

После проведения документа в проводках можно убедиться в том, что все сапоги в количестве 10 штук были списаны со счета МЦ.02.

Возврат из эксплуатации

Иногда на практике встречаются такие случаи, когда спецодежду нужно вернуть из эксплуатации. Причин такому явлению может быть много, например, увольнение, больничный, командировка или перевод сотрудника.

Документ возврата их эксплуатации можно создать на основании передачи материалов в эксплуатацию.

В данном случае, так же как и в предыдущем примере, достаточно только указать количество. На изображении ниже представлен пример возврата одной пары резиновых сапог.

После проведения документа мы видим, что со счета МЦ.02 списана одна пара стоимостью 150 рублей. Счет учета сапог изменился с 10.11.1 (в эксплуатации) на 10.10 (на складе).

Погашение стоимости

Внесем в ранее введенную передачу спецодежды в эксплуатацию еще одну позицию – «Халат х/б синий» в количестве 5 штук. В назначении использования халата укажем, что срок его полезного использования будет составлять 18 месяцев, то есть полтора года.

Погашение стоимости халата будет производиться при закрытии месяца. В рамках нашего примера все документы были проведены от сентября 2017 года. В связи с этим нужная нам операция по погашению стоимости халата будет произведена уже при закрытии октября 2017 года. Аналогичная схема применяется и при амортизации основных средств.

Рассмотрим проводки, которые создала операция погашения стоимости спецодежды и спецоснастки в октябре 2017 года. Как показано на рисунке ниже для халата было произведено списание на сумму 97,22 рублей. На эту сумму в течение 18 месяцев будет производиться погашение стоимости данной позиции.

В соответствии с указанными данными в назначении использования расчет получился следующим:

• 5 (количество халатов) * 350 (цена одного халата) / 18 (срок полезного использования) = 97,22 рублей.

Отчетность

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.11.1 за октябрь 2017 года. Обратите внимание, что для уточнения наличия спецодежды и спецоснастки на складе нужно использовать счет 10.10.

На приведенном ниже рисунке мы видим не только какая сумма была по халату в конце и начале октября, но и погашенные 97,22 рублей.

В системе 1С ERP при учете в эксплуатации инвентаря, спецодежды, спецоснастки и прочих хозяйственных принадлежностей их группируют по некоторым общим признакам эксплуатации. Для обозначения групп используются «Категории эксплуатации».

Для отражения хозяйственной операции передачи в эксплуатацию в 1С ERP служит документ «Передача в эксплуатацию». В этом документе номенклатуре присваивается категория эксплуатации, инвентарный номер (при необходимости) , подразделение и физическое лицо, которому передается номенклатура.

Для перемещения материала в эксплуатации в 1С ERP используется документ «Перемещение в эксплуатации».

Для получения информации о движении и конечном остатке ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP служит отчет «ТМЦ в эксплуатации»

Для списания ТМЦ, находящихся в эксплуатации 1С ERP служит документ «Списание из эксплуатации».

При заполнении документа можно пользоваться фильтром, в котором помимо прочих реквизитов фильтра есть срок эксплуатации.

Для возврата из эксплуатации на склад 1С ERP используем документ «Возврат из эксплуатации».

Для целей бухгалтерского учета ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP предусмотрены три субсчета 10 счета.

Так же – имеется три забалансовых счета.

Отчеты для учета МПЗ в эксплуатации

1. Движение инвентарных номеров удобно смотреть с помощью бухгалтерского отчета «Анализ счета» по счетам МЦ.03, МЦ.04.

1. Остатки по инвентарным номерам и информацию по МПЗ в эксплуатации можно получить с помощью отчета «ТМЦ в эксплуатации.
2. Для получения информации об остатках и оборотах по ТМЦ в эксплуатации удобно использовать оборотно-сальдовую ведомость по забалансовому счету МЦ04 (инвентарь и хозяйственные принадлежности). По данному счету ведется количественный и суммовой учет ТМЦ в эксплуатации. Используется первоначальная стоимость ТМЦ, в то время, как на счете 10.11.3 — остаточная стоимость ТМЦ. Отчет в 1С ERP можно гибко подстраивать, включая нужные поля в режиме предприятия.

Оборотно-сальдовая ведомость ERP МЦ.04 по инвентарным номерам.

1. Счет МЦ.03 (Спецоснастка в эксплуатации) аналогичен счету МЦ.04 с той разницей, что в данном счете отсутствует аналитика по Работникам организации. Он больше подойдет для учета ТМЦ, которые не выданы на руки конкретному сотруднику, а расположены на стенде. Так же можно вести учет как по инвентарным номерам, так и без них. Например, можно поместить на стенд какие-то ТМЦ с ИН, а какие то без них и увидеть это в одном отчете.

Оборотно-сальдовая ведомость ERP МЦ.03 по дополнительной аналитике

Подскажите. пожалуйста, мы приобрели инструмент у организации, оприходовали на счет 10.09 и списали как МБП в производство, по прошествии времени он поломался, мы понесли его по гарантии на ремонт, оказался заводской брак. Нам необходимо его вернуть продавцу (продавец просит отписать документы на реализацию). как нам быть, ведь мы уже списали МБП в расходы, они не числятся на балансе?

В бухучете сделайте проводки:

Дебет 76 (62) Кредит 91-1 – стоимость материалов, ранее списанная в расходы и подлежащая возмещению поставщиком, отражена в составе прочих доходов;

– начислен НДС на стоимость возвращенных материалов;

Кредит 013 – списан инструмент с забалансового учета;

Дебет 51 Кредит 76-2 – получены деньги от продавца за бракованный инвентарь.

Обоснование

Как оформить и учесть хозяйственные принадлежности

Ситуация: как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию инвентаря стоимостью менее 40 000 руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев, если расходы на его приобретение были списаны при передаче в эксплуатацию

Если срок полезного использования хозяйственного инвентаря превышает 12 месяцев, то после передачи этого имущества в эксплуатацию организация обязана контролировать его сохранность . Для этого можно использовать ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации или забалансовые счета . (например, счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»).

При реализации инвентаря, расходы на приобретение которого были уже списаны на затраты, в бухучете отразите прочий доход в размере причитающихся к получению денежных средств (абз. 6 п. 7 , ПБУ 9/99). Одновременно стоимость инвентаря спишите с забалансового счета (сделайте отметку о списании в ведомости). Поскольку при передаче инвентаря в эксплуатацию его стоимость была полностью списана на затраты, при реализации этого имущества расходов не возникает (п. 18 ПБУ 10/99).

Выручку от реализации инвентаря (за вычетом НДС) признайте доходом от реализации (п. 1 ст. 249 , п. 1 ст. 248 НК РФ). По общему правилу при реализации имущества, которое не признается амортизируемым, организация вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения данного имущества (подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Так как организация вправе самостоятельно определить порядок списания такого объекта с учетом срока его использования и других экономических показателей, на момент продажи расходы на приобретение инвентаря могут быть списаны полностью или частично. Например, при равномерном списании в течение нескольких отчетных периодов. При передаче инвентаря в эксплуатацию его стоимость уже была учтена в составе расходов, поэтому повторно учитывать ее при расчете налога на прибыль нельзя. Недосписанную сумму затрат на приобретение учтите в расходах в полной сумме (п. 5 ст. 252 , подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении реализации хозяйственного инвентаря, расходы на приобретение которого были отнесены на затраты при его передаче в эксплуатацию. Организация контролирует сохранность инвентаря с помощью забалансового учета

ООО «Альфа» в январе приобрело компьютерный стол стоимостью 11 800 руб. (в т. ч. НДС – 1800 руб.) для установки в офисе.

Согласно учетной политике для целей бухучета объекты основных средств стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы при передаче их в эксплуатацию и учитываются на забалансовом счете 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Поэтому после установки стола в офисе бухгалтер «Альфы» списал стоимость стола на расходы и принял этот объект к забалансовому учету.

В июле было принято решение обновить офисную мебель, а компьютерный стол продать одному из сотрудников. По договору купли-продажи стоимость стола составила 9440 руб. (в. т. ч. НДС – 1440 руб.).

В бухучете «Альфы» перечисленные хозяйственные операции были отражены следующим образом.

В январе:

Дебет 10-9 Кредит 60
– 10 000 руб. (11 800 руб. – 1800 руб.) – оприходован на склад компьютерный стол;

Дебет 19 Кредит 60
– 1800 руб. – отражен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 1800 руб. – принят к вычету входной НДС по имуществу, приобретенному для использования в деятельности, облагаемой НДС;

Дебет 26 Кредит 10-9
– 10 000 руб. – списана стоимость компьютерного стола (при передаче в офис);

Дебет 013
– 10 000 руб. – принят к забалансовому учету компьютерный стол, стоимость которого отнесена на затраты.

В июле:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 9440 руб. – отражена выручка от реализации компьютерного стола;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 1440 руб. – начислен НДС с выручки;

Кредит 013
– 10 000 руб. – списан с забалансового учета компьютерный стол в связи с продажей.

При расчете налога на прибыль за девять месяцев бухгалтер «Альфы»:
– включил в состав доходов выручку от реализации стола (без НДС) в сумме 8000 руб. (9440 руб. – 1440 руб.);
– включил в состав расходов стоимость компьютерного стола, переданного в эксплуатацию в январе, в сумме 10 000 руб.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации

Бухучет

При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику (п. ,

Документ предназначен для отражения в учете операций возврата из эксплуатации специальной одежды, специальной оснастки и инвентаря.

Важно! Возврат из эксплуатации нельзя оформлять в том же месяце, в котором была оформлена передача в эксплуатацию. В противном случае стоимость возврата таких материалов будет рассчитана неверно.

При вводе документа в шапке необходимо указать следующие реквизиты:

• Склад. Место хранения, на который возвращается из эксплуатации спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Склады». Реквизит является обязательным для заполнения.



Подразделение . Подразделение, из которого возвращается из эксплуатации спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Подразделения». Реквизит является обязательным для заполнения.




Подразделение организации . Подразделение организации, из которого возвращается из эксплуатацию спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Подразделения организаций». Реквизит является обязательным для заполнения.

В табличной части необходимо указать список материалов и количество, возвращаемое на склад. При этом заполняются следующие реквизиты:

Материал. Возвращаемая из эксплуатации спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатура» и является обязательным для заполнения.




Характеристика материала. Характеристика спецодежды, спецоснастки или инвентаря, если для данного материала ведется учет по характеристикам. Значение реквизита выбирается из справочника «Характеристики номенклатуры».




Серия материала. Серия спецодежды, спецоснастки или инвентаря, если для данного материала ведется учет по сериям. Значение реквизита выбирается из справочника «Серии номенклатуры».




Качество. Качество возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря. Значение реквизита выбирается из справочника «Качество».




Мест. Количество мест возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Единица мест. Единица измерения количества мест возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Количество. Количество возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.




Единица. Единица измерения возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Работник. Физическое лицо, от которого возвращается спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Физические лица» и является обязательным для заполнения.




Назначение использования. Назначение использования спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации. Значение реквизита выбирается из справочника «Назначения использования» и является обязательным для заполнения.




Тип стоимости. Тип стоимости возвращаемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря. Можно выбрать следующие значения:



• 
  

  Рассчитывается - стоимость возврата будет рассчитана в конце месяца при проведении регламентного документа «Погашение стоимости».

  
  

  Фиксированная - цена и стоимость возврата задается в документе.

Если выбран тип стоимости «Фиксированная», то дополнительно указываются:

Цена. Цена возврата.




Сумма. Сумма возврата в валюте управленческого учета.




Сумма (регл). Сумма возврата в валюте регламентированного учета. Значение реквизита рассчитывается автоматически при изменении суммы в валюте упр. учета.

Для целей бухгалтерского и налогового учета материалов в эксплуатации указываются:

Счет учета (БУ). Счет бухгалтерского учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря на складе (например, 10.10 или 10.09). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений «Номенклатура организаций».




Счет учета (НУ). Счет налогового учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря на складе. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе значения реквизита «Счет учета (БУ)»




Счет передачи (БУ). Счет бухгалтерского учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации (например, 10.11). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений «Номенклатура организаций».




Счет передачи (НУ). Счет налогового учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе значения реквизита «Счет учета (БУ)» на основании данных в регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ».

Особенности проведения документа

По табличной части формируются движения расход по регистру накопления «Материалы в эксплуатации».

Формируются движения приход регистров накопления «Товары на складах», «Товары организаций», «Партии товаров на складах» по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учету.

В бухгалтерском учете формируется проводка: Дт счета учета (например, 10.10) - Кт счета передачи (например, 10.11).

Показано, как в программе «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.3) отразить передачу спецодежды в эксплуатацию и зарегистрировать ее стоимость в качестве расходов будущих периодов, с последующим ежемесячным погашением.

Рассмотрим возможность анализа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в эксплуатации, а также оформление возврата из эксплуатации.

31 января продавцу Авдеевой А.П. была выдана рабочая спецодежда в количестве двух комплектов, со сроком использования 3 месяца. Передача спецодежды в эксплуатацию отражена в 1С.

Для анализа товарно-материальных ценностей, переданных в эксплуатацию, предназначен отчет «ТМЦ в эксплуатации».

Склад и доставка / Отчеты по складу / ТМЦ в эксплуатации

Сформируем отчет за два месяца – январь и февраль. В отчете по каждой позиции ТМЦ, находящихся в эксплуатации, отображены:

• физическое лицо – получатель ТМЦ,
• номенклатура,
• категория эксплуатации,
• партия,
• срок эксплуатации,
• дата завершения эксплуатации,
• количество ТМЦ: начальный остаток, приход, расход и конечный остаток.

В нашем примере в графе «Приход» отображаются два комплекта спецодежды, переданные в эксплуатацию 31 января.

Возврат ТМЦ из эксплуатации

28 февраля продавец Авдеева возвратила на склад один комплект спецодежды. Необходимо отразить возврат в 1С.

Возврат ТМЦ из эксплуатации регистрируется документом «Прочее оприходование товаров» с видом операции «Возврат из эксплуатации».

Документ возврата удобнее всего создать на основании документа, отразившего передачу ТМЦ в эксплуатацию.

Откроем журнал внутренних складских документов:

Склад и доставка / Внутреннее товародвижение / Внутренние документы (все)

Найдем документ, которым была зарегистрирована наша передача спецодежды в эксплуатацию – «Внутреннее потребление товаров». Выделим его и нажмем «Создать на основании – Прочее оприходование товаров».

Создан частично заполненный документ – в нем указана номенклатура, физ. лицо, партия, количество переданных ТМЦ. Вид операции «Возврат из эксплуатации» установлен автоматически.

Введем дату – 28 февраля, изменим количество возвращаемых ТМЦ – 1 шт., укажем цену (в валюте управленческого учета). Кроме того, следует указать статью доходов. Для нашего примера выберем статью «Прочие доходы», при этом заполнится аналитика (подразделение).

Проведем и закроем документ. Теперь сформируем отчет «ТМЦ в эксплуатации» за февраль. Возврат одного комплекта спецодежды отобразился в графе «Расход», конечный остаток уменьшился.

Завершение эксплуатации ТМЦ

В «1С:Управление торговлей» не требуется регистрировать окончание эксплуатации ТМЦ с помощью каких-либо документов или регламентных операций. По истечении заданного срока эксплуатация ТМЦ автоматически считается завершенной.

В нашем примере спецодежда была выдана на 3 месяца, с 1 февраля по 30 апреля, то есть, ее эксплуатация должна завершиться 30 апреля.

Сформируем отчет «ТМЦ в эксплуатации» за апрель. Несмотря на то, что документы за этот месяц не вводились, в графе «Расход» стоит значение «1» – отражено завершение эксплуатации оставшегося комплекта спецодежды.