Кбк земли сельскохозяйственного назначения. Что такое КБК при уплате земельного налога? Существующие ставки по налогу

Регулирование налога на владение земельным участком производится с помощью НК РФ, если говорить точнее, статьей этого свода сведений под номером 31. Отдельные города федеральной значимости дополнительно регулируются собственными законами. Величина представленной разновидности налогового сбора находится в прямой зависимости от множества факторов, представляющих собой характеристики земельного участка. В этом материале мы расскажем важное о земельном налоге и представим список КБК для него.

Производить внесение налогового сбора на владение и пользование участками земли обязаны лица из следующих двух категорий:

• физические;
• юридические.

Все они должны обладать участками земли по праву собственности или пользования, длящегося бессрочно, кроме того, наследуемые пожизненно.

Согласно положениям ГК РФ, как собственность искомая земельная территория воспринимается лишь с того момента, как прошла процедуру государственной регистрации. Именно эти бумаги в дальнейшем играют роль основания для взятия с плательщика обсуждаемого налогового отчисления.

Не относятся к плательщикам те компании и граждане, которое пользуются участками не как собственники, а арендаторы, то есть временные владельцы, право которых подкреплено соответствующим бумажным договором. В этом случае они уплачивают хозяину земли арендную плату.

Объекты, подлежащие обложению налогом

Снимается сбор с тех территорий, находящихся внутри границ некоторых субъектов страны, или же городов, имеющих значимость на федеральном уровне. Одновременно очень важно, чтобы в искомом субъекте действовал налог, в противном случае его выплата становится не обязательной.

Не подлежат обложению налогом наименования из следующего списка.

1. Участки земли, которые более не являются объектами оборота ввиду написанных соответственно законов. К ним относятся:
   1. территории, причисленные по статусу к заповедникам природным или паркам национального характера;
   2. участки с обустроенными на них зданиях, служащих работе Вооруженных сил нашей страны или иных воинских представителей, судов;
   3. площадей, с находящимися на них объектами федеральных организаций;
   4. участки с размещенными объектами, позволяющими эксплуатировать атомного характера энергию, хранящие радиоактивные, ядерные материалы;
   5. участки, со стоящими на них наименованиями, согласно разновидностям работы организованы поселения закрытого типа;
   6. тюрьмы, колонии, в которых организована и ведется деятельность ФС по приведению в действие наказаний;
   7. кладбищами;
   8. любыми зданиями, носящими инженерный характер, которые относятся к охране страны и ее границ.
2. Ограничивающиеся согласно букве закона РФ, в обороте территории, представленные высокого значения объектами культуры, являющимися наследием масштаба мирового и народным для России, также историческими объектами, природными заповедными зонами, археологическими и т.д.
3. Использующиеся для обороны страны земельные территории.
4. Фонд лесов России.
5. Части земли, которые являются собственностью государства и представляют водный фонд страны, но не те, на которых находятся обособленные от остального водного пространства объекты.

Финансовая база для вычисления величины налога

Расчет налогового отчисления ведется на основании имеющейся финансовой базы, в данном случае в ее роли выступает цена участка земли кадастровая, приближенная к рыночной ее оценке, определенная по правилам, представленным в законодательстве нашей страны, регулирующем земельные отношения.

Чтобы определить цену кадастровую для конкретного участка, необходимо пройти процедуру государственной оценки. Информация по цене участка затем будет занесена в ГКН.

Аббревиатура ГКН расшифровывается как государственный кадастр недвижимости

Это своего рода свод информации, представленной скоплением документов, каждый из которых относятся к конкретной земельной территории. Помимо информации по характеристикам участка земли, он содержит сведения о стоящих на них строениях, особенных условий использования каждого наименования и тому подобную информацию.

Также существует документ под названием кадастровая книга, также содержащая в себе информацию по искомой земле, а именно:

• цену объекта;
• кто проводил оценку;
• дата проведения процедуры;
• границы отреза земли;
• к какой категории относится площадь;
• разновидность использования, разрешенная на искомой территории;
• какие строения расположены на участке.

После того, как процедура регистрации пройдена, объект получает уникальный кадастровый номер, указанный в паспорте участка. В него в дальнейшем станут заносить любую информацию, касающуюся проведенных по нему сделок.

Определение кадастровой цены производится на основе стоимости объекта рыночной, то есть она велика и обновляется постоянно, чтобы соответствовать имеющейся на рынке каждого региона или города федерального значения ситуации.

Существующие ставки по налогу

Устанавливаются искомые величины ставок согласно законодательным актам субъектов страны или же городов, имеющих федеральную значимость, однако запрещено превышение установленных правительством страны границ в 0,3% для:

• земель, эксплуатирующихся в сельском хозяйстве от государства или земель, использующихся для той же цели в пределах населенных пунктов;
• территорий, отданных фонду страны жилищной направленности, на которых расположены инженерные объекты, обеспечивающие должный уровень существования внутри жилых комплексов;
• площади, отданные под индивидуальное хозяйствование, то есть огород, сад, фермерство и для дачи.

По полтора процента снимают с налоговой базы с земельных участков, имеющих прочие характеристики.

При этом власти муниципального образования вправе дифференцировать размер ставок согласно характеристикам каждого земельного участка и категориям владеющих ими граждан.

Так, льготы по обсуждаемому налоговому отчислению положены следующим представителям:

• героям страны;
• носителей ордена Славы;
• людей с инвалидностью третей степени, потерявшие полную способность к труду;
• инвалиды оставшихся двух групп, которым определили состояние до наступления 2004 года, не потерявшие способность к труду;
• ветеранов военных действий;
• лиц, принимавших участие в устранении последствий аварий ЧАЭС, союзе «Маяк», утилизации ядерных отходов на реке «Тече» и ядерных испытаниях полигона в Семипалатинске;
• персон, участвующих в испытаниях оружия ядерной и термоядерной направленности, а также устранения установок на объектах военного характера;
• пострадавших от лучевой болезни лиц.

Чтобы базу уменьшили, нужно предоставить в службу налоговую соответствующие документы, играющие роль подтверждения.

В данной статье подробно рассмотрим, какие существуют льготы по земельному налогу, кто освобождается от уплаты, а также какие объекты подлежат налогообложению.

Видео – Земельный налог для физических лиц

Налоговый период сбора

К периоду обложения по искомому сбору относятся календарные двенадцать месяцев, наступающие с первого дня года и продолжающиеся до конца декабря того же года. Отчет предоставляется в службу налоговую организациями четыре раза:

• через первые три месяца года;
• после полугодия;
• на девять месяцев;
• в год.

Власти муниципальных образований и городов значимости федеральной имеют право на изменение сроков и частоты предоставления отчетности.

Определяется величина налогового отчисления за владение землей, предназначаемая казной страны, как процент от налоговой базы, то есть цены объекта кадастровой.

Для организаций величина налога выплачивается несколько раз в виде авансовых платежей и в конце года в виде остатка, полученного как разница от общей, начисленной за год суммы, и вычтенными из нее авансовыми платежами, ранее уплаченными в казну страны.

Если во время прохождения актуального периода налогового права собственности на конкретный участок земли к владельцу прекращается, то высчитываться величина сбора, полагающегося у плате, будет с использованием специализированного коэффициента, являющегося отношением между количеством месячных сроков, в течение которых участок находился во владении, к двенадцатимесячному периоду за весь срок налоговый.

То есть формула его вычисления будет выглядеть следующим образом:

Где К – коэффициент, А – время нахождения участка во владении на текущий период предоставления отчетности, В – общее количество месяцев в году.

Существует перечень полностью освобожденных от внесения выплаты по искомому сбору организаций. К ним относятся:

• исполнительные структуры Министерства юстиции государства, использующие земельные участки для ведения основной деятельности;
• компании-владельцы автодорог России;
• организации религиозной направленности, для них речь идет об участках, местом расположения которых стали церкви, храмы и прочие строения аналогичной направленности;
• компании для инвалидов, внутри штата, которых не менее 80% целевых представителей с инвалидностью, также касательно земель, использующихся для осуществления деятельности основной направленности;
• компании, капитал уставного характера которых сформирован за счет вливаний со стороны организаций для людей с инвалидностью, при этом в штате численность работников с инвалидностью не менее половины;
• компании, владельцами имущественных объектов которых являются упомянутые союзы для людей с инвалидностью, касательно участков земли, которые используются для целей реабилитационной направленности, оказания помощи людям с инвалидностью характера правового и тому подобное;
• организации, где ведется художественной направленности промысел народный;
• физлица, представители коренных сибирских народностей, в отношении земель, на которых они живут согласно традиционному укладу;
• компании, являющиеся членами особых зон экономического характера, в отношении земель, находящихся у них во владении не менее пяти лет.

Коды бюджетной классификации по земельному налогу для юридических лиц

Во время оформления документации платежной, касающейся выплат налогового сбора за владение землей, необходимо использовать коды бюджетной классификации – последовательности цифровые, которые служат для обозначения того или иного вида отчислений в казну страны.

Определить, какой код подходит в конкретном случае можно согласно расположению участка земли, по которому вносят плату.

Посмотрите в нижеследующей таблице, какие кодировки соответствуют каждому типу поселений.

Таблица 1. Коды бюджетной классификации по месту расположения участка

Отдельные последовательности цифр предусмотрены для выплаты пеней, начисленных на несвоевременно уплаченный налог на земельный участок. Рассмотрите существующие наименования для каждого поселения в нижеследующей таблице.

Таблица 2. Значения КБК по пене на земельный налог

Кроме того, отчисления штрафные иного вида имеют также собственный список кодировок.

Таблица 3. КБК для штрафов по земельному налогу

Если вы ошибочно внесли неподходящий код при заполнении платежного документа по земельному налогу, штрафной санкции или процентам по нему, однако верно указали получателя, штраф или пеню вам не начислят, так как платеж в бюджет страны поступил в любом случае. Просто подайте в отделение налоговой службы заявление на уточнение поступления платежа.

Подведем итоги

Коды бюджетной классификации используются для заполнения отчетной документации, а также ведения учета налоговых поступлений. Знать их необходимо бухгалтерам организаций, имеющих во владении территории земельные. Внимательно изучите таблицы и впишите правильное наименование в платежный документ.

Статьи по теме

По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК — посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

На сайте «РНК» есть бланк платежки с расшифровкой всех полей, вы можете скачать его бесплатно в любое время. Код КБК при составлении платежного поручения для уплаты земельного налога в 2017 году надо указать в поле 104.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

КБК 2017: Земельный налог

Земельный налог

МРИ №13 ФНС РФ по М.О. Юридические лица ]

МРИ №13 ФНС РФ по М.О. : КБК земельного налога по городскому округу Долгопрудный, Лобня, Химки Московской области [Физические лица ]

182 1 06 06031 03 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 06032 04 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

182 1 06 06032 11 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 12 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

182 1 06 06033 05 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 10 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

182 1 06 06011 03 1000 110 — Код заменен с 1 января 2015 года

Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

www.expert.byx.ru

Описание земельного налога

Приобретение земельного участка связано не только с получением прав на владение и пользование, но и обязанностей независимо от того каким путем субъект получил эту землю, – произошла продажа участка, наследование, дарение или др. сделка. Когда документы на землю будут полностью оформлены, СХД или гражданин, являющийся собственником или пользователем, обязан оплачивать государству земельный налог.

Поэтому тем, у кого в распоряжении имеется земля, необходимо знать, как рассчитывать налог, оплачивать и подавать отчетность в контролирующий орган. Налоговый кодекс в 31 гл. дает о размере земельного налога только общие понятия, которые дополняются нормативно-правовыми актами, издаваемыми местными властями и Федеральными законами.

На основании документов местного и регионального значения устанавливаются ставки, обязательные к исчислению субъектами, имеющими в распоряжении участки, расположенные на этой территории. Ставка налога, установленная местной администрацией, может колебаться только в пределах, предусмотренных НК.

В кодексе также определен общий порядок уплаты, льготы или полное освобождение от уплаты для определенных категорий граждан или организаций. Например, в таких городах, как Москва и Санкт-Петербург, имеющих федеральное значение, размер налоговых ставок регулируется Федеральными законами, в других регионах России он может устанавливаться с помощью нормативных актов, разработанных муниципальными образованиями.

Налоговый период, за который отчитываются владельцы, в любом регионе России представляет собой календарный год. Для расчета размера налога к уплате, например, в 2018 году, должна быть взята его кадастровая стоимость на начало года.

Налогоплательщиками могут выступать граждане России, нерезиденты и лица без гражданства, все, кто имеет во владении участки земли на территории РФ. Признаются налогоплательщиками и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, но только не привлекающие землю для создания предприятий. Облагаться налогом не могут земли, являющиеся Всемирным наследием, ограниченные в обороте, или на которых расположены памятники архитектуры.

Определение по закону

На территории России существует 3 категории выплат, к которым относятся налоги:

• государственного значения;
• федерального;
• и местного.

Налог на землю имеет местное значение и только для отдельных муниципальных образований, указанных выше, федеральное. Его размер регулируется законом № 1738-1 (11.10.91 г.), где законодатель указывает на стоимость земли в пределах РФ для ее владельцев. Вторым документом, который регулирует права собственников земли, и размеры выплат является Инструкция МНС № 56 (21.02.2000 г.).

В законодательных актах освещаются права и обязанности собственников/пользователей, которым также следует знать, что помимо земельного налога на землю может еще взиматься арендная плата, все зависит от того на основании каких документов субъект пользуется участком. Так, земельный налог является прямой выплатой и осуществляется в казну государства, потому что это плата за имущество гражданина или предприятия.

Размер выплаты, которую должен нести владелец ежегодно, не может зависеть от его доходов, но от параметров земли:

• площади;
• качества;
• месторасположения;
• состава угодий.

Фактически на кадастровую стоимость земли будут влиять эти показатели, а от нее производится расчёт налога для оплаты.

Поэтому единицей налогообложения может быть совершенно разная земля, которая предназначена для:

• ведения фермерского хозяйства или занятия сельскохозяйственными работами, садоводством/огородничеством;
• проведения космических исследований, или где расположены объекты промышленности, энергетики, связи;
• отдыха и туристической деятельности;
• добычи древесины и морепродуктов, рыбы, на ней расположены водные резервуары и лесные хозяйства.

Основные плательщики земельного налога

Особенности кадастрового земельного налога

На основании Земельного кодекса базой для налогообложения земли принято считать кадастровую стоимость, для ее определения должна быть проведена государственная оценка кадастра.

• стоимости объекта;
• оценщиках, которые проводили независимую оценку;
• дате проведения оценки;
• параметрах участка (границы, площадь, вид разрешенного пользования, категория, расположенные объекты недвижимости).

Земельному участку, который находится на учете, должен быть присвоен кадастровый номер и выдан паспорт. Документ представляет собой выписку из госкадастра недвижимости, где зафиксированы все сделки, которые проводились с землей.

Проводить независимую оценку земли имеют право организации, которые выбираются органами власти. Определяется кадастровая стоимость по методу массовой оценки, за основу берется рыночная стоимость подобных объектов в регионе. Регистрирует сделки с недвижимостью Федеральная служба госрегистрации, кадастра и картографии.

Условия для участников

Порядок расчета налога и ставки для юридических и физических лиц совершенно одинаков.

Лицо может:

• владеть участком на правах собственности;
• иметь землю в постоянном безвозмездном пользовании;
• получить участок в пожизненное владение для бессрочного пользования посредством дарения или наследования;
• арендовать землю;
• получить от владельца права на пользование.

Если лицо юридическое или физическое получит землю для безвозмездного срочного пользования, то оно не становится автоматически налогоплательщиком, т. к. эта обязанность остается за собственником.

Оплачивают также налог арендодатели, а не арендаторы. На арендаторов возлагается ответственность за уплату арендной платы за пользование. Когда, например, собственником земли является паевый инвестиционный фонд (ПИФ), то плательщиком налога является управляющая компания.

Для расчета налога и оплаты в текущем году юрлицу необходимо взять кадастровую стоимость по состоянию на начало налогового периода, которым является календарный год, т. е. на начало текущего года. Налоговая ставка учитывается в соответствии с установленной законодательством, но государство также предусмотрело льготы для юридических лиц.

Предприятиям следует самостоятельно рассчитывать размер налога ежеквартально и уплачивать по окончании каждого квартала. Для внесения оплаты важно не только правильно рассчитать налог, но и в платежную квитанцию вписать верный код бюджетной классификации (КБК), чтобы платеж ушел по назначению.

Если право на собственность у предприятия возникает в середине налогового периода, то расчет производится с учетом месяцев, когда оно возникло. При переходе земли к предприятию по наследству, налог рассчитывается с начала месяца, в котором открывается наследственное дело.

Подача декларации предприятиями происходит по месту, где участок зарегистрирован и находится на кадастровом учете. Если у предприятия несколько участков в регионе, относящихся к одной налоговой службе, то достаточно сдавать одну декларацию. Авансовые расчеты сдаются по окончании каждого квартала не позднее 30 числа следующего месяца. Они заполняются с нарастающим итогом.

Порядок уплаты земельного налога

Как и в отношении юридических лиц, граждане признаются плательщиками налога, когда земля является их собственностью или они владеют ею на правах бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого. Не может быть налогоплательщиком гражданин, который взял землю в срочное безвозмездное пользование или аренду.

Не может быть объектом налогообложения участок, который исключен из базы налогообложения по общим правилам на основании НК, и земля, входящая в состав имущества многоквартирного дома, являющегося общим для всех жильцов. Налоговой базой будет кадастровая стоимость, сведения о ней налогоплательщик может получить по заявлению, поданному в Росреестр или через официальный сайт данной организации.

Помочь физическому лицу определить налоговую базу и насчитать земельный налог должен налоговый орган, куда поступают сведения из Федерального органа госрегистрации недвижимого имущества, кадастра и картографии. Когда у земли несколько долевых собственников, то налоговая база для расчета налога на землю исчисляется пропорционального доле каждого.

При наличии земли у нескольких лиц в общей собственности, налоговая база делится между ними поровну. Как и для юридических лиц, некоторые категории граждан имеют льготы при начислении налога, а иногда освобождаются от его уплаты. Оплата гражданином налога производится после получения из налоговой уведомления не позднее чем за 30 дней до момента окончания срока оплаты.

В уведомлении указывается:

• объект налогообложения;
• сумма к уплате;
• налоговая база;
• срок уплаты.

Уведомление можно получить по почте или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС. Оплата производится в местный бюджет, где находится участок.

Последние изменения

Хотя налог на землю учрежден НК, но решение регулировать его размер и порядок оплаты, а также вводить дополнительные льготы может принимать администрация на местах. Если ранее для расчета налога необходимо было использовать балансовую стоимость земли, то с 2018 года расчет должен производиться исходя из кадастровой. Именно она приравнивается к рыночной, что значительно увеличивает суммы, которые будут перечисляться в бюджет. Устанавливать ее размер должны независимые оценщики, руководствуясь достоверными сведениями о рыночной стоимости земель.

Если на момент расчета земельного налога процентная ставка не будет определена местной властью, то налогоплательщику следует использовать, установленную НК. Местным муниципалитетам разрешено регулировать ставки, в зависимости от параметров земель, находящихся в их ведомстве. Поэтому в регионах могут действовать разные налоговые ставки.

Расчет налога для физлиц будет производить налоговая, от граждан только требуется своевременное внесение оплаты.

Если в какой-то момент гражданин не согласится с суммой, которая будет указана в уведомлении, он может проверить ее, сделав самостоятельный расчет по формуле:

• кадастровую стоимость, исчисляемую за кв. м., необходимо умножить на площадь участка;
• налоговая ставка, действующая в регионе, умножается на полученный результат.

В этой простой формуле не учитываются уменьшительные коэффициенты и льготы. ИП не подают декларацию о расчете земельного налога, начиная с 2018 г. Они так же, как и граждане производят оплату согласно счетам, поступающим из налоговой. Юридически по-прежнему самостоятельно производят расчет.

Обязательные моменты

Всем налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо знать нюансы заполнения декларации, порядок ее подачи, как самостоятельно определить процентную ставку для расчета налога, положены ли субъекту льготы.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ бесплатно на сайте налоговой - смотрите здесь.

Порядок заполнения и сдачи

На основании НК, ст. 398, п. 1 декларация подается в НС по месту, где зарегистрирован и находится на кадастровом учете участок. Если у субъекта (гражданина или юр. лица) несколько земельных участков в регионе, относящихся к одной налоговой службе, то ему достаточно сдавать одну декларацию, но расчет для каждого участка производится отдельно.

Когда предприятие владеет несколькими землями в черте города, имеющего федеральное значение, то выбрать можно одно отделение НС для подачи декларации по месту, где находится один из участков. Если у предприятия участки находятся в разных населенных пунктах, то по их количеству следует подавать декларации в отделения НС, которым они подконтрольны.

Если земля, принадлежащая одному лицу, подведомственна нескольким муниципальным образованиям, но они относятся к одному отделению НС, то для исчисления налоговой базы потребуется объединить доли кадастровой стоимости участков. Только при подаче нескольких деклараций отдельно рассчитываются налоги по каждому.

В декларации заполняется:

• титульный лист;
• раздел 1 с суммой к уплате;
• раздел 2 с расчетом суммы.

Ответственность за сдачу декларации сохраняется только за юридическими лицами. Заполнить бланк можно на бумажном носителе или подать в электронном виде. Сдача декларации осуществляется до 1 февраля каждого года за предыдущий отчетный. Ответственный сотрудник сдает отчет лично или отправляет по электронке на адрес НС.

Нюансы ставок

На сегодняшний день законодателем установлен размер процентных ставок по налогу на землю в пределах:

1. 0,3% для земель, предназначенных под:
   • сельское хозяйство;
   • жилое строительство, а также где уже расположены жилищно-коммунальные комплексы, инфраструктура;
   • садоводство, огородничество, животноводство, дачные угодья, где граждане могут организовывать личные подсобные хозяйства;
   • нужды государства, когда земли используются структурами безопасности и обороны, таможенными службами.
2. 1,5% для остальных земель.

В отношении Москвы и Санкт-Петербурга установлены индивидуальные процентные ставки. Если право на собственность землей было приобретено в течение отчетного (налогового) периода, то применяется специальный понижающий коэффициент.

Он рассчитывается, как отношение количества месяцев, когда земля находилась в собственности, к полному числу месяцев в календарном году. В этом случае с применением понижающего коэффициента земельный налог становится меньше.

Этапы расчёта и оплаты

Расчет налога производится по простой формуле, которая должна быть применена юридическими лицами, т. к. ИП и граждане его не производят, но оплачивают счета, поступающие из налоговой.

Так, для расчета суммы к оплате необходимо:

• площадь участка, исчисляемую в кв. м., умножить на кадастровую стоимость за кв. м.;
• данное произведение умножить на ставку налога, если льготы у предприятия отсутствуют;
• при наличии понижающего коэффициента полученный результат умножить на него.

Когда требуется выяснить кадастровую стоимость земли, можно воспользоваться официальным сайтом Росреестра, где она выясняется путем введения индивидуального кадастрового номера объекта. Ставку налога на данный момент можно уточнить в налоговой службе, к которой относится земля.

Возможно в данном регионе она установлена другая. Тогда необходимо использовать не ту, которая указана в НК, а установленную местной властью. Оплата юридическими лицами производится на основании самостоятельного расчета, а физическими и ИП по уведомлениям, которые присылает налоговая, она же и делает расчет суммы к оплате.

Что отличается для пенсионеров

Земельными участками в России владеют многие пенсионеры. На основании законодательства и нормативных актов, изданных местными администрациями, размер ставки по налогу является одинаковым для физических и юридических лиц, ИП, кроме льготчиков и тех, кого законодатель освобождает от уплаты.

К сожалению, наличие пенсионного удостоверения, когда гражданин России вышел на заслуженный отдых согласно наступившему возрасту, не дает права на получение льготы. Поэтому пенсионеры на общих основаниях оплачивают налог за землю, которая находится в их собственности или бессрочном пользовании, в других случаях, если только не будет установлено, что у них имеются документы, подтверждающие право на получение льгот.

Также НК указывает, что конкретное муниципальное образование имеет право самостоятельно установить льготы для различных категорий граждан, поэтому об их наличии каждый пенсионер должен поинтересоваться по месту расположения участка.

Стандартные сроки процедуры

Оплата налога производится в бюджет по месту, где находится участок. Срок оплаты для всей страны устанавливается НК. Всем плательщикам требуется вносить авансовые платежи, юридические лица делают это на основании авансовых расчетов, которые они сдают в налоговую по окончании каждого квартала.

Оплата по авансовому расчету производится до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Декларация за отчетный (налоговый) год сдается до 1 февраля, соответственно оплата должна быть произведена с этого дня и до 1 декабря. Для физических лиц и ИП конечный срок также установлен 1 декабря. Это положение было утверждено изменениями к ФЗ № 320 в ноябре 2018 г.

За просрочку оплаты налога на землю предусматривается начисление штрафных санкций в размере 20% или 40%, в зависимости от причины неуплаты. За каждый просроченный день дополнительно начисляется пеня. Но в отдельных случаях местная администрация имеет право устанавливать другие сроки уплаты налога, о чем следует поинтересоваться каждому налогоплательщику индивидуально.

Случаи уплаты и неуплаты земельного налога

Положенные льготы и освобождение от них

Если налогоплательщик имеет право на получение льгот, он должен это подтвердить соответствующими документами, которые подаются в НС по месту, где расположена земля.

• Героями СС или РФ, полными кавалерами ордена Славы;
• инвалидами I или II группы;
• инвалидами детства;
• ветеранами ВОВ или др. боевых действий;
• лицами, которые находились в зоне повышенной радиоактивности, имеют медицинское освидетельствование, что получили лучевую болезнь.

• относящейся к уголовно-испытательной системе страны;
• владеющей пожизненно землей, занятой под автодороги государственного значения;
• занимающейся религиозной деятельностью;
• или обществом, у которого УК составляет 80% от взносов инвалидов;
• занимающейся народным промыслом, судостроением;
• другой.

Помимо прочего под льготы попадают малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, граждане, которые к ним относятся и их общины.

О размерах транспортного налога в 2018 году рассказываем в этой статье.

Воспользоваться онлайн-календарем налоговой отчетности на 2018 год можно здесь.

КБК земельный налог 2018

Статьи по теме

КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.

Рассчитайте зарплату онлайн бесплатно

Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

КБК на земельный налог за 2017 год (в 2018 году) для юридических лиц

В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.

Внимание! Узнайте, примут ли ваши 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2018 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:

• 03 – бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• 04 – бюджет городского округа, у которого нет внутреннего деления;
• 05 – бюджет межселенных территорий;
• 10 – бюджет сельского поселения;
• 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
• 12 – бюджет внутригородских районов;
• 13 – бюджет городского поселения.

Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).

www.zarplata-online.ru

Как оплатить земельный налог онлайн банковской картой

Чтобы оплатить налог на землю, физические лица и частные предпринимателем могут даже не покидать пределов собственного дома. Теперь такую операцию можно выполнить в режиме онлайн и при этом заполнить все необходимые формы самостоятельно.

Если оплачивать налог через всемирную сеть, физические лица или индивидуальные предприниматели получают возможность сэкономить время, деньги, сохранить квитанции и выписки, не распечатывая их. Выгодами оплаты земельного налога в интернете можно считать:

1. Отсутствие комиссионного сбора, в отличие от банковских отделений.
2. Нет необходимости долго стоять в очередях.
3. Можно оплатить не только стандартный налог, но и внести оплату частями, по льготному тарифу, оплатить штрафы и пени.
4. Не нужно за каждый раз распечатывать квитанции и другую документацию.
5. Можно создать собственный офис всего лишь раз и при каждом процессе оплаты не заполнять по новой все необходимые окна.
6. Практически нулевая вероятность системной ошибки.
7. Возможность отслеживать движение денежных средств в режиме реального времени.

Выгод оплаты в интернете земельного налога довольно много, ведь можно внести деньги в любой комфортный день.

КБК на 2017 год

Коды бюджетной классификации используются налоговыми структурами для того, чтобы было намного проще в документах прописывать вид конкретной оплаты. Для налога каждого типа оплаты штрафов и льготных тарифов есть собственные коды.

Посмотреть указанное числовое значение для оплаты стандартного или льготного земельного налога, штрафов физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно прямо в интернете или обратившись в налоговую службу. Все коды, которые касаются земельного налога, стоит переписывать очень внимательно.

Авансовые платежи

Через всемирную сеть интернет можно осуществлять не только полную и одноразовую оплату налога, но и вносить авансовые платежи . Чтобы выполнить такое действие в режиме онлайн, физические лица либо индивидуальные предприниматели должны следовать таким правилам :

• посетить один из сайтов, на которых можно оплачивать налоги, например nalog.ru;
• заполнить предложенную системой форму, указав разновидность и предназначение платежа;
• ввести КБК, который будет подтверждать, что платеж является авансовым;
• проверить правильность внесенных данных и нажать кнопку подтверждения;
• распечатать отчетность или квитанцию либо сохранить их в личном кабинете в режиме онлайн.

Осуществлять авансовые платежки легко при наличии электронного кошелька или банковской карты, операция выполняется довольно быстро.

Льготы – оплата онлайн

Есть категории людей, для которых установлен льготный тариф на оплату земельного налога. Выполнить платеж такого типа беспроблемно можно в интернете. Для того чтобы оплатить льготный земельный налог, физическому лицу или предпринимателю необходимо заполнить специальную форму, как и в реальной жизни, внести личные данные и необходимые реквизиты, указать специальный код, внести деньги и подтвердить платеж.

Кто может так оплачивать

Оплачивать налог на землю в интернете могут разные категории населения, что значительно облегчает процесс внесения денежных средств на счет государственной службы. Налог онлайн могут оплачивать такие категории пользователей:

1. Абсолютно все физические лица.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Льготники и должники.
4. Люди, которые желают оплачивать земельный налог несколькими частями.

Юридические лица

Абсолютно все юридические лица имеют возможность провести оплату земельного налога в режиме онлайн. При этом они не имеют возможности платить, пользуясь электронными кошельками. Деньги на налог будут списываться с их банковского счета либо пластиковой карты.

Индивидуальные предприниматели

Для того чтобы оплатить налог на землю в интернете, генеральный директор ИП должен заполнить на государственном сайте соответственную форму, внести КБК, указывающий на его вид деятельности и структуру организации. Индивидуальные предприниматели могут оплачивать земельный налог в режиме онлайн по такому же принципу, как и физические лица.

Физические лица

Возможность для физических лиц платить земельный налог в интернете значительно упростит их жизнь. Человек может платить частями, вносить деньги по штрафам и пеням, оплачивать по льготному тарифу. При этом можно пользоваться не только банковскими картами или счетами, но и электронными кошельками, которые регистрируются в системе Яндекс.Деньги и других подобных структурах.

Популярные сервисы

Во всемирной сети интернет есть несколько действующих сервисов, которые позволяют юридическим и физическим лицам выполнять оплату земельного налога. Для каждого пользователя доступными являются такие сервисы:

Каждый из этих сервисов имеет свои особенности работы, с которым при необходимости пользователь может самостоятельно ознакомиться.

Официальный сайт ФНС

На сайте ФНС всегда можно оплатить земельный налог в режиме онлайн. С плательщика не взимается какая-либо комиссия, человек может создать собственный кабинет, где и будут сохраняться его личные данные. Такие возможности сайта являются довольно комфортными, поскольку нет необходимости повторно заполнять заявление, а можно просто сменить значение суммы оплаты.

Сайт Госуслуги

На сайте Госуслуги можно оплачивать абсолютно все виды налогов, в том числе и земельный. Для того чтобы внести деньги, плательщику достаточно заполнить все обязательные поля, проверить правильность введенных данных и отправить платеж. Движение денег всегда можно отслеживать в режиме онлайн, что является еще одним положительным моментом. Комиссия с плательщика здесь не взимается.

Сервис Яндекс.Деньги

Система Яндекс.Деньги позволяет не только создавать кошельки для хранения электронных финансов, но и оплачивать покупки, налоги, коммунальные услуги. Чтобы при помощи этого сервиса оплатить земельный налог, плательщику нужно найти пункт в меню указанного сайта, заполнить предложенную системой форму, указать тип и сумму платежа и подтвердить его. Все довольно просто, но на сайте требуется оплата комиссии, размер которой составляет 30 рублей.

Сбербанк онлайн

Владельцы пластиковой карты Сбербанка или банковского счета могут заплатить налог на землю, используя официальный сайт банковской организации. Делается это по такой же схеме, как и в указанных выше онлайн-сервисах, при этом комиссий нет.

Другие способы

Поскольку не все люди зарегистрированы в системе Яндекса, Сбербанка, а имеют другие электронные кошельки, то можно оплачивать земельный налог именно с их помощью.

Оплатить земельный налог можно в системе Qiwi либо Webmoney , при этом нужно быть готовым к тому, что придется оплачивать определенную комиссию.

Пени и переплата

Если человек не оплатил вовремя земельный налог, ему начисляется пеня. Оплачивая ранее в режиме онлайн, пользователь может просто зайти в личный кабинет и узнать размер начисленного штрафа.

После чего, используя одну из указанных платежных систем, можно оплатить долг, просто указав при этом специальный код платежа данного типа.

В личном кабинете одного из таких сайтов можно узнать о наличии переплаты и сразу же перевести эти деньги на следующий платеж.

Внутренняя документация

Абсолютно все уведомления, платежные документы и квитанции сохраняются после оплаты земельного налога. Они всегда присутствуют в личном кабинете, и, если есть такая необходимости, их в любой момент можно распечатать. Все платежки и выписки доступны для пользователя в любое время суток, что довольно комфортно.

Не все люди, которые платят налог на землю, имеют желание получать квитанции. В режиме онлайн можно платить и без них, выполнив такие действия:

1. Зарегистрироваться на нужном сайте и создать личный кабинет.
2. Внести все необходимые для оплаты данные.
3. В меню, где запрашивается о необходимости получать и распечатывать квитанцию, просто нажать кнопку отказа от услуги.

Таким образом, можно отказаться от квитанций и быстро оплатить земельный налог, отслеживая движение денег в режиме реального времени.

Нотариальные действия 11 и 12 июня 2018 года - выходные дни. 20 ноября 2017 г. проводится Всероссийский «День правовой помощи детям», установленный решением Правительственной комиссии по вопросам реализации Федерального закона «О […]

КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2019 год – в нашей статье.

КБК на земельный налог в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2019 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.

Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2019 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:

• 03 – бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• 04 – бюджет городского округа, у которого нет внутреннего деления;
• 05 – бюджет межселенных территорий;
• 10 – бюджет сельского поселения;
• 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
• 12 – бюджет внутригородских районов;
• 13 – бюджет городского поселения.

Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).

КБК по земельному налогу на 2019 год: таблица

Если ваши местные законы предусматривают отчетные периоды (кварталы) по земельному налогу, то в течение года вы платите авансы. Иначе промежуточные платежи перечислять не нужно (п. 6 и 9 ст. 396 НК РФ).

В 2019 году, если авансы в вашей местности установлены, используйте те же КБК, которые применяются при переводе налога за 2017 год (смотрите таблицу выше).

По итогам 2018 года, если законодатели не примут какие-либо изменения, используйте те же значения для заполнения поля 104 платежных поручений.

Заметим, что КБК по налогу за землю не меняются уже какой год. Так, в 2017 году коды по земельному налогу для юридических лиц были такими же. Поэтому если вам нужно будет погасить старую недоимку, путаницы быть не должно. Важнее в случае с земельным налогом следить за статусом (границами) вашей территории. И если происходят какие-то изменения в административном делении, (земля переходит в другую «волость») быть на чеку и сразу перепроверить правомерно ли использовать текущий код.

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.

КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.

О КБК говорится в Бюджетном кодексе РФ, так как именно этот закон призван регулировать бюджетные правоотношения в стране.

Применительно к вопросу об , этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из , поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:

• административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
• доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
• программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
• классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).

С помощью него можно определить:

• откуда поступили деньги;
• на какие цели нужно перенаправить платеж.

От чего зависит КБК?

В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

• внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
• городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
• городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
• внутригородские районы (18210606032121000110);
• межселенные территории (18210606033051000110);
• сельские поселения (18210606033101000110);
• городские поселения (18210606033131000110).

КБК в 2017 году

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

КБК для юридических лиц

Что касается , то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.

Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

Кроме того, для , назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.

В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:

• Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
• Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
• Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

КБК для физических лиц

Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:

• для городских округов – 182106 06042042100110;
• для внутригородских районов – 18210606042122100110;
• для межселенных территорий – 18210606043052100110;
• для сельских поселений – 18210606043102100110;
• для городских поселений – 18210606043132100110.

Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.

Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.

А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.