Перечень и порядок оформления налоговых льгот для инвалидов третьей группы. Должны ли платить инвалиды подоходный налог? Инвалиды какой группы освобождаются от уплаты налогов

Если инвалид 1 группы был оформлен как ИП, который работает на общем режиме налогообложения, то он не платит НДС, если доход от реализации произведённого товара за три отчётных месяца не достиг суммы в 2 миллиона рублей. Кроме того, предприниматели с инвалидностью первой группы могут:

• получать социальные вычеты в виде налога;
• льготы на оплату налога на имущество, которое им принадлежит.

Налогоплательщик вправе пользоваться вышеуказанными вычетами, если он подал письменное заявление в налоговую инспекцию при предоставлении декларации о доходах. Льготы, которые касаются выплат государственной пошлины, имеют место, когда рассматривают дело в рамках судебного разбирательства и с мировыми судьями, где истцами являются инвалиды. По этой причине инвалиды первой группы платят за услуги государственного нотариуса со скидкой 0,5 % за проведение всех операций.

Льготы инвалидам предпринимателям

Полагаются ли мне какие-либо льготы в ПФР и по налогам? Комментарий В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

1. Налог на добавленную стоимость

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (статья 145 Налогового кодекса РФ).

Какие есть льготы по налогам для ип,инвалида 2 группы?

Налогового кодекса РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

Инвалидность и предпринимательство

Льготы, предусмотренные в отношении уплаты государственной пошлины, применяются в случаях рассмотрения дел в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, истцами в которых являются инвалиды I и II групп (в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ). Также инвалиды I и II групп освобождаются на 50 процентов от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий по всем видам нотариальных действий.
Кроме того, распространяется действие льгот при уплате государственной пошлины общего порядка. Льготы в отношении уплаты транспортного налога индивидуальными предпринимателями, имеющими инвалидность, устанавливаются региональными властями.
Кроме того, в соответствии с п. 2 ст.

Индивидуальное предпринимательство для инвалидов: льготы и особенности

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются При УСН используется кассовый метод признания доходов.

Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с. Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р. налог — 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Внимание

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р. налог — 60 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Ип-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов

Следует упомянуть, что в случае трудоустройства инвалида на предприятии или наличии статуса его учредителя, он обязан платить подобные взносы, равно как предприятие, взявшее его на работу. Лица, частично утратившие трудоспособность, от госпошлин не освобождаются.

Существует лишь преференция относительно судебных пошлин: предприниматель может получить определенную льготу/рассрочку, принятую решением суда. Нюансы льготного налогообложения ИП инвалидов При осуществлении предпринимательства значение имеет непосредственно ведение работы, а не наличие прибыли ежемесячно.

Если инвалид-предприниматель приостановит деятельность, он потеряет право льготного налогообложения на время ее прекращения. Инвалид 3 группы, ведущий предпринимательскую деятельность, освобождается от внесения государственного сбора на доходы в хозяйственной деятельности.

Ип освобождение от налогов

Веденные поправки не затрагивают обязательные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. Они уплачиваются в обычном порядке. Виды деятельности и ограничения С самого начала поправки предусматривали «каникулы» для ограниченного списка предпринимательской деятельности.

Важно

К ним относятся производственная сфера, научная деятельность и оказание бытовых услуг населению. Учитывая, что с января текущего года введены новые справочники, ситуация поменялась как для самих предпринимателей, так и для законодателей.

Льготы ип при ребенке инвалиде

• максимальное число работников - не превышает 100 человек;
• стоимость основных средств - не более 150 млн. рублей;

(!) на период 2017 – 2019 годов установлены фиксированные размеры без учета дефлятора.

Налогообложение ИП на ОСНО не предполагает освобождения от налогов. Если на предприятии совмещается УСН и ПСН (оба вида, подпадающие под ставку 0) - в целях определения права на «упрощенку» доход считается общим для двух указанных режимов.

Превышение ограничений одновременно отменяет и «каникулы». Региональные власти могут снижать предельный порог для перехода в своем регионе, но не больше, чем в 10 раз. Для ИП без налогов введены новые формы отчетности. Для патентной системы - форма заявления (Письмо ФНС №ГД-4-3/11496, 01.06.2015). Для «упрощенцев» с нулевой ставкой - новая форма декларации (Приказ ФНС №ГД-4-3/8533, 20.052015).

Республика башкортостан

Задан 2010-06-07 15:02:55 +0400 в тематике «Пенсии и социальная защита» Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налогов при сдаче жилья? — Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налогов при сдаче жилья. далее 1 ответ. Москва Просмотрен 787 раз. Задан 2011-12-29 12:32:59 +0400 в тематике «Налоги и сборы» Какие отчеты сдают индивидуальные предприниматели — Какие отчеты сдают индивидуальные предприниматели.

далее 1 ответ. Москва Просмотрен 515 раз. Задан 2010-05-20 19:11:54 +0400 в тематике «Другие вопросы» Освобождаются ли от уплаты налога на авто пенсионеры — ветераны труда? — Освобождаются ли от уплаты налога на авто пенсионеры — ветераны труда. далее 1 ответ. Москва Просмотрен 2570 раз. Задан 2012-07-13 14:19:24 +0400 в тематике «Пенсии и социальная защита» Льготы инвалидам 3-группы по налогам как предпринимателям — Льготы инвалидам 3-группы по налогам как предпринимателям. далее1 ответ.

Правила устанавливают субъекты Федерации Поправки, введенные в Налоговый кодекс, фактически только установили возможность применения налоговой ставки 0 %. Все остальные условия регионы определяют самостоятельно:

1. Уменьшение норматива по доходам для применения упрощенной системы налогообложения и установление «местных ставок».

Так для системы УСН « доходы – расходы» она «плавает с 5 до 15 %.

В настоящее время обсуждается законопроект о снижении границ до 3–8 %. Для режима «6% с доходов» - предлагается ставка от 1до 3% максимум.

1. Установление перечня видов деятельности, подпадающих под патентный налоговый режим.

Поскольку он включает, как правило, различные виды бытовых услуг для населения, то регистрирующиеся ИП освободят от налогов на 2 года только по новым кодам ОКВЭД.

При этом надо дождаться, пока внесут изменения в региональный закон.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 сентября 2010 г. N 03-04-06/9-210 Об освобождении инвалидов от уплаты НДФЛ, транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 10.09.2010, поступившее из Администрации Президента Российской Федерации по вопросу внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в части освобождения инвалидов I, II, III групп от уплаты налога на доходы физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Кодекса разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В настоящее время в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаны все без исключения категории граждан независимо от их профессиональной, социальной или какой-либо иной принадлежности.

Вместе с тем, данной главой определены виды доходов, при получении которых у налогоплательщиков не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, а также предусмотрены стандартные, социальные налоговые вычеты, в частности, для налогоплательщиков из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, в том числе инвалидов.

В частности, в соответствии со статьей 217 Кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц государственные пособия, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям, суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов или внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.

Пунктом 28 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения доходов налогоплательщиков в виде подарков, полученных от организаций, стоимость которых не превышает 4000 рублей. Следовательно, стоимость подарков, превышающая 4000 рублей, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Наряду с полным или частичным освобождением доходов от налогообложения положения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса предусматривают также уменьшение налоговой базы на различные стандартные и социальные налоговые вычеты.

В частности, инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп при определении размера налоговой базы имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.

Кроме того, в рамках социальных вычетов предусмотрено уменьшение облагаемого дохода на такие социально значимые расходы, как оплата лечения, медицинского обслуживания и стоимости лекарств, как самого налогоплательщика, так и его детей.

По вопросу налогообложения доходов, выплачиваемых организаторами лотерей, следует иметь в виду, что согласно статье 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), уплачивают налог исходя из сумм таких выигрышей.

Указанные налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить суммы налога из полученных сумм выигрышей по установленной в пункте 1 статьи 224 Кодекса ставке в размере 13 процентов (до 1 января 2002 года - 35 процентов). Также они должны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются инвалиды I и II групп.

При этом пунктом 4 статьи 4 данного Закона предусмотрено, что органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Одновременно отмечаем, что главы 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не содержат положений, согласно которым инвалиды освобождаются от уплаты соответственно транспортного и земельного налога.

Вместе с тем нормы глав 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не исключают возможности предоставления инвалидам I, II и III групп льгот в виде освобождения от уплаты транспортного и земельного налогов.

Так, статьей 356 Кодекса определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно пункту 2 статьи 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, считаем, что вопрос об освобождении инвалидов от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц должен решаться не на федеральном, а соответственно на региональном и местном уровне.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 сентября 2010 г. N 03-04-06/9-210

Обзор документа

Рассмотрено обращение по вопросу освобождения инвалидов I, II, III групп от уплаты ряда налогов (на доходы, имущество, транспортного, земельного).

Сообщается, что в настоящее время плательщиками НДФЛ признаны все без исключения категории граждан независимо от их профессиональной, социальной или какой-либо иной принадлежности.

Вместе с тем некоторые виды доходов от налога освобождены. Также предусмотрены стандартные, социальные налоговые вычеты.

Так, налогом не облагаются госпособия, пенсии по пенсионному гособеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к ним, суммы единовременных выплат малоимущим гражданам в виде адресной соцпомощи, подарки от организаций стоимостью до 4 тыс. руб.

Инвалиды с детства, а также I и II групп имеют право на стандартные вычеты в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

В рамках социальных вычетов облагаемый доход уменьшается на расходы по лечению и медобслуживанию как самого налогоплательщика, так и его детей (включая траты на лекарства).

Инвалиды I и II групп освобождены от налога на имущество. При этом органы местного самоуправления могут устанавливать по данному налогу льготы и основания для их использования.

Льготы по земельному и транспортному налогам могут быть предусмотрены законами субъектов Российской Федерации.

Инвалидность 1 группы: права инвалидов

Согласно закону «О социальной защите инвалидов в РФ» от 24.11.1995 № 181-ФЗ инвалидом признается лицо, имеющее определенные нарушения здоровья. Для таких граждан характерно наличие стойких расстройств функций организма, которые, как правило, вызваны заболеваниями или травмами, повлекшими ограничение жизнедеятельности и необходимость социальной защиты.

Право на социальную защиту

Инвалидность 1-й группы присваивается гражданам с самыми тяжелыми расстройствами здоровья. Основной целью признания лица инвалидом является обеспечение гражданина необходимой социальной помощью. Право на социальную защиту — это основное и неотъемлемое право каждого гражданина, получившего статус инвалида.

Социальная защита включает в себя некоторые государственные гарантии. Органы обязуются осуществлять поддержку ограниченного в жизнедеятельности лица путем обеспечения правовых, экономических и социальных мер.

Гражданам, получившим статус инвалида в установленном законом порядке, будут созданы условия для преодоления и компенсации ограничений.

Государственные органы осуществляют социальную поддержку инвалидов для того, чтобы приблизить их жизненные возможности к возможностям других граждан российского общества.

Иные неотъемлемые права

Кроме этого, каждый гражданин, признанный в законном порядке инвалидом, имеет право:

1. На медицинскую помощь.
2. Доступ к информации. Это право обеспечивается посредством создания аудио-литературы для инвалидов по зрению, издания книг, написанных специальными шрифтами для слабовидящих. Производится обеспечение городских библиотек учебно-методической и информационно-справочной литературой для инвалидов. Уполномоченные органы оказывают лицам с ограниченными возможностями помощь в получении услуг по сурдопереводу и тифлосурдопереводу. Граждан обеспечивают специализированной техникой и средствами для восприятия языка жестов при расстройствах слуха.
3. Доступ к объектам социальной инфраструктуры. Государственные органы предпринимают меры по обеспечению инвалидов креслами-колясками и собаками-проводниками. Это дает гражданам возможность беспрепятственно получить доступ к жилым и общественным зданиям, местам отдыха, транспортным коммуникациям. Строительство и планировка сооружений осуществляются с учетом установки объектов, обеспечивающих доступ инвалидов к этим зданиям. На парковочных стоянках различных организаций предусматриваются места для инвалидов.
4. Право на обеспечение жилой площадью. Государственные органы осуществляют работу по улучшению жилищных условий граждан, признанных инвалидами. Нуждающиеся граждане обеспечиваются жилыми помещениями. Они могут рассчитывать на снижение оплаты за жилье в соответствии с предоставляемыми льготами.
5. Образование. Предусмотрен перечень заболеваний, которые позволяют гражданам проходить обучение на дому, а также созданы учреждения, в которых преподаются адаптированные программы общего образования.
6. Трудовую занятость. При этом закон устанавливает для инвалидов 1-й группы сокращенную продолжительность рабочего времени. Период трудовой деятельности в неделю не должен составлять более 35 часов.
7. Материальные пособия в виде всевозможных пенсий, пособий, страховых выплат, выплат в связи с возмещением вреда и иных компенсаций.
8. Социально-бытовое обслуживание, которое предполагает предоставление медицинских и бытовых услуг. Они могут оказываться инвалиду по месту жительства или лечения. К видам такого обслуживания в соответствии с гл. 6 ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в РФ» от 28.12.2013 № 442-ФЗ можно отнести:

• Обслуживание на дому, которое включает в себя:
• Организацию питания, приобретение продуктов.
• Помощь в покупке лекарств, медицинских изделий.
• Помощь в покупке изделий первой необходимости.
• Содействие при получении медицинской, юридической помощи.
• Содействие в организации ритуальных услуг.
• Полустационарные услуги при нахождении лица в отделении учреждения социального обслуживания.
• Стационарные услуги, которые необходимы при нахождении гражданина в пансионате, доме-интернате.

Срочное социальное обслуживание, которое предполагает оказание содействия:

• в разовом приобретении питания;
• обеспечении предметами одежды;
• обеспечении предметами первой необходимости;
• единовременном оказании медицинской помощи;
• получении временного жилья;
• организации юридической помощи;
• организации экстренной медико-психологической поддержки, а также
• социально-консультативную помощь.

Размер пенсии инвалидов

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 28.1 закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ инвалиды 1-й группы получают ежемесячные выплаты в размере 2 162 руб. Эта сумма подлежит индексации, следствием чего является ее ежегодное увеличение. В 2019 году ежемесячное пособие составляет 3782,94 руб.

Кроме того, инвалид вправе получать страховую пенсию по инвалидности. Формула для ее расчета:

СП = ПК x С + ФВ,

где СП - страховая пенсия по инвалидности;
ПК - сумма всех годовых пенсионных коэффициентов (баллов) гражданина;
С - стоимость одного пенсионного балла по состоянию на день, с которого назначается пенсия;
ФВ - фиксированная выплата.

К ней добавляется фиксированная выплата. В 2019 году это 10 668 рублей 38 копеек для инвалидов 1-й группы, 5334 рубля 19 копеек для инвалидов 2-й группы, и 2667 рублей 09 копеек, для инвалидов 3-й группы.

Льготы для инвалидов

Социальные льготы

Закон «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178-ФЗ предусматривает перечень льгот для граждан, прошедших через процедуру признания инвалидом 1-й группы. Эти лица могут рассчитывать на такие социальные льготы, как:

• Получение лекарственных препаратов и иных медицинских средств и изделий.
• Получение при наличии медицинских показателей путевок на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, а также путевок в санаторно-курортные организации. Максимально возможное время пребывания инвалида на лечении зависит от вида его болезни или травмы. По общему правилу лечение длится до 18 дней. Если инвалид посещает учреждение в связи с заболеваниями или последствиями травм спинного и головного мозга, то срок лечения продлевается максимум до 42 дней.
• Бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте.
• Бесплатный проезд на междугородном транспорте, если инвалид следует к месту лечения или обратно.
• Бесплатный проезд на пригородном и междугородном транспорте, а также путевка в санаторно-курортные организации безвозмездно предоставляется лицам, сопровождающим инвалидов 1-й группы.

Налоговые льготы

Инвалидам 1-й группы предоставляется ряд льгот по налогообложению. Чтобы подробно познакомиться со своими правами, гражданину потребуется изучить нормы налогового законодательства.

Имущественный налог

Объектами налогообложения в соответствии со ст. 407 НК РФ признаются объекты недвижимого имущества. Граждане, являющиеся собственниками такого имущества, вносят регулярные налоговые платежи. Законодатель освобождает инвалидов 1-й группы от обязанности по уплате имущественного налога в отношении отдельных видов имущества.

Земельный налог

Земельный налог в отношении инвалидов не отменяется, однако ч. 5 ст. 391 НК РФ позволяет им рассчитывать на уменьшение его стоимости. Так, согласно НК РФ граждане, признанные инвалидами 1-й и 2-й группы, имеют право на снижение налоговой базы по земельному налогу на размер, эквивалентный величине кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

Социальная карта москвича

Инвалиды 1-й группы, проживающие в столице, могут стать получателями социальной карточки москвича (). Такие пластиковые карты, на которые при желании можно переводить денежные средства, помогают инвалидам получать социальную помощь.

Граждане, получившие статус инвалида 1-й группы и социальную карту москвича, имеют право на бесплатный проезд в общественном и железнодорожном транспорте, скидки при обслуживании в больницах, аптеках и магазинах.

Критерии инвалидности

В приказе Министерства труда и социальной защиты РФ от 17.12.2015 года № 1024н содержится исчерпывающий перечень критериев, позволяющих относить граждан к определенной группе инвалидности.

Так, лица могут быть признаны инвалидами 1-й группы, если имеют нарушение здоровья, сопровождающееся значительно выраженным расстройством функций организма, что приводит к ограничению жизнедеятельности и вызывает необходимость его социальной защиты.

Виды ограничений жизнедеятельности

Среди основных ограничений, которые испытывают инвалиды 1-й группы, можно выделить:

• Выраженное нарушение способности к самообслуживанию, то есть возможности осуществлять физиологические потребности, вести бытовую деятельность. При наличии таких расстройств человек не может себя обслуживать. Он полностью зависит от посторонней помощи.
• Выраженное нарушение способности к передвижению, то есть возможности перемещаться, сохраняя равновесие. При таком расстройстве у инвалида 1-й группы отмечается полная неспособность к передвижению, он нуждается в регулярной помощи.
• Выраженное нарушение способности к ориентации. Лицо страдает от дезориентации и нуждается в сторонней поддержке.
• Выраженное нарушение способности к общению, которое предполагает полное отсутствие возможности общения.
• Выраженное нарушение способности к контролю своего поведения, то есть неспособность инвалида контролировать себя. Такое состояние не поддается коррекции, что создает постоянную необходимость осуществлять надзор за больным.
• Выраженное нарушение способности к обучению предполагает неспособность к любому виду и способу обучения.
• Выраженное нарушение способности к трудовой деятельности означает, что человеку противопоказана трудовая деятельность или он не может ее осуществлять.

Как получить статус инвалида

В постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 содержатся нормы, описывающие порядок получения гражданином статуса инвалида 1-й группы.

Подготовка правоустанавливающей документации

Подготовительные действия при оформлении инвалидности предполагают совершение визита к лечащему врачу гражданина. Специалист познакомит больного с условиями и процедурой получения статуса инвалида, расскажет, какие документы ему необходимо подготовить.

Не знаете свои права?

Пакет документов, необходимых для признания инвалидности

Среди основных документов, которые гражданину необходимо собрать, следует отметить:

• Направление на экспертизу, которое составляется непосредственно лечащим врачом больного. В направлении доктор отражает сведения о состоянии здоровья, степени нарушения функций организма, компенсаторных возможностях и реабилитационных мерах, проведенных в отношении лица.
• Заявление на прохождение медико-социальной экспертизы. Оно может быть заполнено самим гражданином, имеющим право на получение инвалидности, или его представителем.
• Паспорт гражданина.
• Справка о доходах.
• Акт о производственной травме или профессиональном заболевании.
• Амбулаторная карта, полученная в том лечебном учреждении, где наблюдается больной.
• Характеристики с места работы или учебы.

Условия признания инвалидности

Законодательство содержит перечень условий, без соблюдения которых граждане не могут быть признаны инвалидами.

Такие условия выдвигают определенные требования к состоянию гражданина, желающего оформить инвалидность, а именно:

• Гражданин должен иметь нарушение здоровья и стойкое расстройство функций организма.
• Лицо должно быть ограничено в жизнедеятельности в соответствии с перечнем критериев инвалидности.
• Кандидат на получение инвалидности должен нуждаться в социальной помощи.

Если соблюдено только одно из перечисленных условий, то гражданина нельзя признать инвалидом. Этот статус признается только за лицом, состояние которого подразумевает соблюдение всех указанных условий.

Работа медицинской комиссии по проведению экспертизы

Где проводится экспертиза

Признание инвалидности происходит на основании результатов медико-социальной экспертизы.

Собрав нужную документацию, гражданин отправляется в бюро, проводящее экспертизу по месту своего жительства.

При невозможности гражданина к передвижению, как это происходит у инвалидов 1-й группы, экспертиза будет проводиться на дому у заявителя. Если гражданин находится на стационарном лечении, экспертиза будет проведена в этой медицинской организации.

Кто участвует в освидетельствовании

Проводить экспертизу должны врачи-специалисты, а также сотрудники бюро, которые специализируются на реабилитации граждан и социальной работе. Кроме этого, в число участников экспертной комиссии входит психолог.

Цель проведения освидетельствования — это установление структуры и степени ограничения жизнедеятельности гражданина, а также уровня его реабилитационного потенциала.

Сущность освидетельствования состоит:

• в обследовании заявителя;
• анализе предоставленной им правоустанавливающей документации;
• изучении социально-бытовых условий жизни гражданина;
• анализе психологического состояния лица;
• изучении семейного положения и трудовых возможностей гражданина.

Протокол медицинских специалистов

В нормах приказа Минтруда России от 29.12.2015 № 1171н указано, что, проводя экспертизу, специалисты из бюро составляют протокол. Указанный приказ содержит в себе стандартную форму, по которой оформляется документ.

Как правило, он содержит сведения, установленные в результате проведения освидетельствования заявителя и касающиеся:

• даты получения заявления на участие в МСЭ;
• даты и времени проведения осмотра;
• сведений о кандидате на получение статуса инвалида 1-й группы;
• семейного положения гражданина;
• информации об образовании и трудовой деятельности лица;
• данных о порядке проведения осмотра;
• клинико-функциональных данных, полученных в ходе освидетельствования;
• причин инвалидности;
• заключения специалистов бюро;
• сведения о проводимых мероприятиях по абилитации и реабилитации.

Готовый протокол подписывается каждым из медицинских специалистов, проводивших экспертизу, а также руководителем экспертной организации.

В документе должен фигурировать оттиск печати бюро, сотрудники которого проводили медико-социальную экспертизу.

Акт медико-социальной экспертизы

В акте медико-социальной экспертизы специалисты, проводившие освидетельствование, указывают принятое ими решение о признании гражданина инвалидом.

Приказом Минтруда России от 13.04.2015 № 228н регламентируется форма акта, составленного в результате проведения медико-социальной экспертизы.

В этом акте можно обнаружить такие важные сведения, как:

• Данные о гражданине, имеющем право на получение инвалидности.
• Решение, вынесенное по итогам экспертизы гражданина, которое включает:
• характеристику вида и степени расстройств здоровья лица и ограничений его жизнедеятельности;
• присужденную группу инвалидности или запись об отказе в ее присуждении.
• Причины приобретения инвалидности гражданином.
• Степень утраты гражданином трудоспособности.
• Дату, на которую назначено переосвидетельствование.

Составленный акт заверяется подписями специалистов и руководителя бюро. Акт проведения МСЭ хранится в бюро не менее 10 лет.

Признание инвалидности

Как принимается решение о признании инвалидности

Результаты освидетельствования обсуждаются специалистами. Решение комиссии, проводившей медико-социальную экспертизу гражданина для установления инвалидности, принимается большинством голосов. В голосовании участвуют все специалисты, участвовавшие в освидетельствовании гражданина.

Решение комиссии, проводившей экспертизу, объявляется гражданину или его представителю в присутствии специалистов, осуществлявших осмотр. При необходимости специалисты дают пояснения, касающиеся содержания принятого ими решения.

Результаты присуждения инвалидности

Если гражданину присвоили статус инвалида 1-й группы, то он должен помнить, что такой статус устанавливается на 2 года — до следующего переосвидетельствования.

Гражданин, который был признан инвалидом, получит документ об инвалидности и индивидуальную программу по реабилитации.

Сотрудники бюро, проводившего освидетельствование, отправят выписку о решении комиссии в пенсионные органы, начисляющие инвалиду выплаты.

Данная выписка направляется в электронном виде или на бумажном носителе в течение 3-х дней с момента принятия решения о признании лица инвалидом.

Отказ в признании инвалидности у освидетельствованного гражданина

Граждане, которым отказали в признании инвалидности, могут обжаловать решение комиссии. Подача жалоб осуществляется в главное бюро в месячный срок.

После получения жалобы главное бюро назначит новую экспертизу, по итогам которой будет вынесено окончательное решение по жалобе недовольного гражданина. Новая экспертиза будет проведена в срок не позднее 1-го месяца с момента поступления заявления гражданина.

Решение главного бюро можно в течение 1-го месяца обжаловать в Федеральном бюро. Данный орган также установит дату нового освидетельствования лица в срок не позднее 1-го месяца с момента поступления заявления.

Решения каждого из указанных бюро могут быть обжалованы гражданами или их законными представителями в судебном порядке.

Так, граждане, состояние здоровья которых соответствует критериям, описанным в нормативных актах, могут подать заявление на проведение экспертизы для установления инвалидности. По результатам экспертизы медицинские специалисты вынесут решение о признании лица инвалидом 1-й группы.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход. При этом в соответствии со ст. 217 и 218 НК РФ налогоплательщики, имеющие инвалидность, обладают правом на определенные налоговые преимущества.

Согласно нормам гл. 23 НК РФ в отношении инвалидов, получающих доход, предусматривается два вида льготного обложения:

1) в виде освобождения доходов от НДФЛ (ст. 217 НК РФ);

2) в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Не подлежат обложению НДФЛ следующие выплаты.

1. Суммы, потраченные на приобретение организацией путевок для инвалидов, не работающих в данной организации, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристических), которые находятся на территории Российской Федерации.

При этом необходимо учитывать, что от обложения по НДФЛ освобождаются только те расходы организации по компенсации, которые в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ не отнесены к расходам, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 9 ст. 217 НК РФ).

2. Суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам (абз. 2 п. 10 ст. 217 НК РФ).

Причем эти доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках (п. 10 ст. 217 НК РФ).

3. Суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также суммы оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов (п. 22 ст. 217 НК РФ).

4. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).

5. Возмещение работодателями инвалидам стоимости в пределах 4 тыс. руб. приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. При этом льготой можно пользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и имеются документы, подтверждающие их покупку (п. 28 ст. 217 НК РФ).

6. Суммы материальной помощи в пределах 4 тыс. руб., оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 НК РФ).

7. Помощь в денежной и натуральной формах, а также подарки, которые получены инвалидами Великой Отечественной войны и их вдовами в части, не превышающей 10 тыс. руб. за налоговый период (п. 33 ст. 217 НК РФ).

8. А также некоторые другие.

Налоговая льгота в виде стандартных налоговых вычетов, на сумму которых уменьшается налоговая база по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ), предоставляется налогоплательщикам-инвалидам в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Первый налоговый вычет в размере 3 тыс. руб. на каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории инвалидов (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

2) лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча из числа лиц:

принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах;

принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году;

эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемного состава войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;

проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

3) инвалиды Великой Отечественной войны;

4) инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Второй стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям инвалидов (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) инвалидам с детств;

2) инвалидам I и II групп.

Обращаем ваше внимание, что согласно п. 2 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, имеющим право на более чем один из вышеуказанных стандартных налоговых вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Таким образом, если налогоплательщик одновременно имеет право на вычеты в размере 3 тыс. и 500 руб., то в отношении доходов инвалида будет применяться вычет в сумме 3 тыс. руб.

Для получения стандартного вычета вам необходимо обратиться к работодателю, у которого вы получаете доходы, с которых исчисляется и удерживается НДФЛ, с соответствующим заявлением. К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий ваше право на стандартный вычет. Как правило, это справка МСЭ (или иной подобный документ), в которой указывается степень инвалидности и ее причина (например, следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ранение, полученное при несении воинской службы, заболевание, связанное с пребыванием на фронте, и т.д.).

Заявление можно предоставить работодателю в любое время в течение налогового периода (календарного года).

В некоторых случаях за получением стандартных вычетов необходимо обращаться в налоговый орган.