Налоговая система рф учебное пособие pdf. Учебник по налогообложению организаций

Один @ втор.ru
Самара
8-927-902-39-25

Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре

Список литературы по налогам и налогообложению

На этой странице приведен список литературы по налогам и налогообложению:

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 №-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрании законодательства РФ. — 04.08.2014. — № 31. — ст. 4398.
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ. — № 31. — 03.08.1998. — ст. 3824.
3. Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/ (ред. от 23.07.2012) «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — № 13. — 26.03.2007.
4. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Под ред. Л.И. Гончаренко. — М.: Юрайт, 2014. — 542 с.
5. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок / Под ред. Л.С. Кириной. — М.: Юрайт, 2014. — 416 с.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2014. — 772 с.
7. Сидорович Ю.С. Проблемы правового регулирования проведения выездной налоговой проверки // Вестник Российского государственного гуманитарного университета. — 2010. — № 14. — С. 182 — 190.
8. Слесарева Е.Ю. Методика и организация проведения выездных налоговых проверок // Инновационное развитие экономики. — 2011. — № 5. — С. 47 — 50.

Налоги и налогообложение список литературы, список литературы по налогам и налогообложению 2016, налоги и налогообложение список литературы 2017, список использованной литературы налоги и налогообложение

Список использованной литературы по налогам и налогообложению 2018

Список использованной литературы:

Закон РФ от 12.12.91 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 г., 6 марта 1993 г., 27 января 1995 г.). Справочная систем а Гарант.

Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2018-1 «О курортном сборе с физических лиц» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой систем ы в РФ» (в редакции 1997 г.)

Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (по состоянию на 31 декабря 1997 г.)

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 11 декабря 1993 г. , 11 августа 1994 г. , 27 января 1995 г.)

Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года №31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц» (в редакции от 1 апреля 1996 г.)

Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г.№685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (с изменениями от 3 апреля 1997 г.)

Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

Мэнкью Н.Г. “Принципы Экономикс” – СПб: Питер Ком, 1999.

Черник Д. Г. «Налоги. » М.: Финансы и статистика, 1995.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Официальный текст. Справочная систем а Консультант плюс.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Справочная систем а Гарант.

Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 г. №32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Справочная систем а Консультант плюс.

Письмо Госналогслужбы РФ от 25 декабря 1995 г. № ВН-6-03/659 «О временных Методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога». Справочная систем а Гарант.

Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 1996.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 1999.

Черник Д. Г, Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

Присягин Г. Н. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.// Бухгалтерский учет. 1999. — №8, №9. – С. 22-26, С. 25-30.

Пятов М. Л., Быков В. А. Учет и налогообложение операций по использованию договора дарения.// Бухгалтерский учет. 1998. — №10. – С. 30-35.

Жyрнал «Финансы» N 9 за 1997 год

Жyрнал «Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию» приложение к жyрналy «Финансы», N 8,9,10 за 1998 год.

Указ Президента РФ «О Госyдарственной налоговой слyжбе Российской Федерации» (с приложениями).

Газета «Экономика и жизнь», N 37,38 за 1997 год № 8 за 2001 год

www.proect62.narod.ru

ъБЛБЪБФШ ЛХТУПЧПК, ТЕЖЕТБФ, РТПЗТБННХ, ЪБДБЮХ, ДПЛМБД, УФБФША, ДЙРМПН

— рТЙОЙНБЕН ЪБЛБЪЩ —

— чУЕ ЛПОФБЛФЩ —

— рТЙОЙНБЕН ЪБЛБЪЩ —

— чУЕ ЛПОФБЛФЩ —

— тБУУЩМЛБ ОПЧПУФЕК —

оБМПЗЙ Й ОБМПЗППВМПЦЕОЙЕ — ЙУФПЮОЙЛЙ, УРЙУПЛ МЙФЕТБФХТЩ

йУФПЮОЙЛЙ Ч УРЙУЛЕ МЙФЕТБФХТЩ:

1.вЕТЗ п.о. оБМПЗПЧЩЕ ЧЩЮЕФЩ РП оду: БЛФХБМШОЩЕ ЧПРТПУЩ Й УРПТОЩЕ УЙФХБГЙЙ. н.: зТПУУнЕДЙБ, тпувхи, 2010. 232 У.

2.вПТЙУПЧ б.о. оБМПЗ ОБ ДПВБЧМЕООХА УФПЙНПУФШ. рПУФБФЕКОЩК ЛПННЕОФБТЙК Л ЗМБЧЕ 21 ЮБУФЙ ЧФПТПК оБМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ тж // уру лПОУХМШФБОФрМАУ. 2006.

3.лТХФСЛПЧБ ф.м. оду 2009: ЧЩЮЕФЩ Й УЮЕФБ-ЖБЛФХТЩ. н.: бКуЙ зТХРР, 2009. 200 У.

4.уЕНЕОЙИЙО ч.ч. оБМПЗ ОБ ДПВБЧМЕООХА УФПЙНПУФШ. н.: зТПУУнЕДЙБ, тпувхи, 2010. 1088 У.

5.рХФЕЧПДЙФЕМШ РП ОБМПЗБН. рТБЛФЙЮЕУЛПЕ РПУПВЙЕ РП ОБМПЗХ ОБ ЙНХЭЕУФЧП ПТЗБОЙЪБГЙК.

6.рХФЕЧПДЙФЕМШ РП ОБМПЗБН. рТБЛФЙЮЕУЛПЕ РПУПВЙЕ РП ОБМПЗХ ОБ РТЙВЩМШ.

7.рХФЕЧПДЙФЕМШ РП ОБМПЗБН. рТБЛФЙЮЕУЛПЕ РПУПВЙЕ РП оду.

8.рХФЕЧПДЙФЕМШ РП ОБМПЗБН. рТБЛФЙЮЕУЛПЕ РПУПВЙЕ РП оджм.

9.рХФЕЧПДЙФЕМШ РП ОБМПЗБН. рТБЛФЙЮЕУЛПЕ РПУПВЙЕ РП УФТБИПЧЩН ЧЪОПУБН ОБ ПВСЪБФЕМШОПЕ УПГЙБМШОПЕ УФТБИПЧБОЙЕ.

10.»оБМПЗПЧЩК ЛПДЕЛУ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ (ЮБУФШ ЧФПТБС)» ПФ 05.08.2000 N 117-жъ (РТЙОСФ зд жу тж 19.07.2000) (ТЕД. ПФ 28.09.2010).

11.жЕДЕТБМШОЩК ЪБЛПО ПФ 21.11.1996 N 129-жъ (ТЕД. ПФ 28.09.2010) «п ВХИЗБМФЕТУЛПН ХЮЕФЕ» (РТЙОСФ зд жу тж 23.02.1996).

12.жЕДЕТБМШОЩК ЪБЛПО ПФ 24.07.2009 N 212-жъ (ТЕД. ПФ 16.10.2010) «п УФТБИПЧЩИ ЧЪОПУБИ Ч рЕОУЙПООЩК ЖПОД тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, жПОД УПГЙБМШОПЗП УФТБИПЧБОЙС тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, жЕДЕТБМШОЩК ЖПОД ПВСЪБФЕМШОПЗП НЕДЙГЙОУЛПЗП УФТБИПЧБОЙС Й ФЕТТЙФПТЙБМШОЩЕ ЖПОДЩ ПВСЪБФЕМШОПЗП НЕДЙГЙОУЛПЗП УФТБИПЧБОЙС» (РТЙОСФ зд жу тж 17.07.2009).

www.akademout.ru

Учись просто!

www.prostoucheba.ru

Подбор литературы по направлению: налогообложение.

Учебные материалы:

1. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: комментарии к ПБУ 18/02. -М.: Бухгалтерский учет, 2013.
2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. –М.: Изд. «Юнити-Дана», 2014. -439 с.
3. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. –М.: МЭСИ, 2010. – 415 с.
4. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011. – 498 с.
5. Горбунова Ю.Н. Свободные экономические зоны: проблемы формирования и развития. –СПб.: изд. СПбСЭУ. 2011.
6. Сонин А.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы). М.:изд. «Профиздат», 2009.
7. Малое и среднее предпринимательство в России. 2012: Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. –M., 2012.
8. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. –М.: изд. «Юстицинформ», 2009
9. Комментарий к Конституции Российской Федерации / под ред. В.Д. Зорькина. 2-е изд., пересмотр. -М., 2011.
10. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 4-е изд., перераб. и доп. -М., 2010.
11. Селютина С.В., Кириченко Е.А. Учет в субъектах малого бизнеса. -Тамбов: Изд. ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011.
    Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. С. 470.
12. Марчева И. А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет. С. 35-36.
    Попова Л. В. Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. С. 87.
13. Тарасова В. Ф., Владыка М. В., Сапрыкина Л. Н. Налоги и налогообложение. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. С. 55.
14. Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. С. 38.

1. Солярик М.А. Ретроспективный анализ развития налога на прибыль организаций в целях повышения его администрирования // Финансы и кредит (71) УЭкС, 11/2014 // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014-11-05-11-09-25.
2. Лаврухина Н.В. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия // Теория и практика общественного развития № 12, 2013, С. 119.
3. Борисов М.В. Обоснование необходимости формирования особых экономических зон с целью развития экономики. // Научно-экономический журнал. 2010. № 9.
4. Гао Тяньмин. Экономические аспекты функционирования особых экономических зон в условиях глобализации (на примере Китая) // Российский внешнеэкономический вестник. – 2009. – № 6. – С.10-15.
5. Лысова Т.А. Налогообложение в особых экономических зонах России // Сегодня и завтра российской экономики. – 2010. - № 33. С. 67-70.
6. Лысова Т.А. О льготном налогообложении резидентов особых экономических зон //Финансы. – 2010. - № 11. С. 73 – 75.
   Свободные экономические зоны: мировой опыт и российская практика // Власть и управление. - 2012.- № 2. С. 14-21.
7. Ушаков В.В. Мировой опыт функционирования СЭЗ. // Прямые инвестиции № 7, 2012. С. 11-13.
8. Янжинова Н.А. Роль института налогообложения в сглаживании региональной поляризации // Прямые инвестиции № 2, 2012. С. 35-38.
9. Васильев А.М. Анализ налоговых индикаторов для целей налогового планирования и прогнозирования // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. - №11. С.20-28.
10. Разгуляева Е.Ф. Экономическое содержание показателя налоговая нагрузка // Прямые инвестиции - №1 (139), - 2012. С. 43-47.
11. Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными // Финансовое право № 5. 2010. С. 22-28.
12. Батарин А.А. Теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации порядка исчисления налога // Финансовое право № 8. 2012. С. 36-42.
13. Батарин А.А. Юридическая конструкция налога: эволюция научных представлений и современная дискуссия // Налоги № 4. 2012. С. 51-56.
14. Гринкевич Л.С., Дорошенков А.С. Налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации // Финансы и кредит № 41, 2009, С. 34-39.
15. Дорошенков А.С. Налоговое стимулирование малого бизнеса в России: оценка результатов // Вестник Томского государственного университета №. 339, 2010, - С. 114-118.
16. Зубарев Я.Ю., Волков Я.Ю. Реализация работ как объект налогообложения: методологическая проблема // Налоговед № 4, 2013. С. 93.
17. Ларо М. Иски о взыскании убытков, возмещение судебных издержек: опыт США // Налоговед № 1 (85), 2011. С. 74-83.
18. Манюков Л.Е. Влияние системы налогообложения на деятельность субъектов малого предпринимательства // Человек: преступление и наказание №4, 2010, С. 127-130.
19. Манюков Л.Е. Упрощенная система налогообложения как один из стимулирующих элементов малого бизнеса // Человек: преступление и наказание. 2009. №4. С. 131-132.
20. Мацкевич А.Ю. Особенности правового регулирования налога на недвижимость в странах группы БРИКС // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2011. № 6. С. 166-173.
21. Никонов А.А. Актуальные проблемы налогового права // Прямые инвестиции №4, 2012. С. 44-47.
22. Пепеляев С.Г. Правовые позиции Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6, 2012. С. 200-210.
23. Чермошанский А.В. Сущность и содержание региональной налоговой политики, методы оценки ее эффективности // Управленческий учет №9, 2012, С.95-101.
24. Абушенкова М. Про бухгалтерскую и налоговую прибыль и их различия // Главбух, № 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
25. Аносова П. И. Иностранные инвестиции в России. Динамика и структура иностранных инвестиций // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
26. Ануфриева Е. М. Теоретические аспекты налогового льготирования // Известия Пензенского государственного педагогического университета им. В. Г. Белинского, №28, 2012. С. 191-193.
27. Бабанин В.А., Воронина Н.В. Обзор судебной практики по спорам, связанным, с принятием на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль расходов на оплату труда // Все для бухгалтера, №19,2012. С.28-40;
28. Бородина Л. И. Налог на прибыль в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования механизма исчисления // VI Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» 15 февраля – 31 марта 2014 года. www.scienceforum.ru
29. Выручаева А. Отложенные налоги: сходства и различия подхода МСФО и РСБУ // Актуальная бухгалтерия, №4, 2013. С. 15.
30. Герасимова Д. А. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования // Сборник научных трудов научно-практической конференции: Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2013. С. 80-82.
31. Дмитриева А. Е. Сравнительная характеристика налога на прибыль Российской Федерации и США // Экономика и социум, №4 (13), 2014. С. 18.
32. Крылова А. Ю. Роль налога на прибыль в стимулировании инвестиционной деятельности организаций // Экономика и социум, №2 (15), 2015. С. 5-7.
33. Макарова Л. М. Федеральные налоги как основа налоговой системы экономически развитых стран мира // Молодой ученый, №7, 2013. С. 200-207. www.scienceforum.ru
34. Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях // Молодой ученый, №9, 2013. С. 217-220. www.scienceforum.ru
35. Никитин В.В. Налог на прибыль: арбитражная практика в России и за рубежом // Прямые инвестиции №12 (129), 2014, с. 22-23.
36. Поварова А. И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз, №3 (33), 2014. С. 180-190.
37. Сычева К. В. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» - 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
38. Филатова И. И. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации // Интернет журнал Sci-Article.ru. Экономика, № 18, 2015. www.sci-article.ru.
39. Хакуй А. А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций // ФГБОУ ВПО Кубанский государственный аграрный университет. Экономические науки, №1, 2014. С. 10.
40. Чунихина В. О., Лунин И. А. Проблемы и совершенствования налоговой политики в РФ // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
41. Швецов Ю. Г., Золотаренко С. Г., Руди Л. Ю. Налоговая система России и пути ее совершенствования // Идеи и идеалы, №3 (17), т.1, 2013. С. 65-69.
42. Юрзинова И. Л., Налоги с корпораций зарубежных стран (на примере США и Германии) // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия «Естественные и технические науки», №5-6, 2013. С. 20.
43. В налоге на прибыль много выгодных изменений // Главбух, №1, 2015. www//e.glavbukh.ru.
44. Налог на прибыль в странах Европы – рейтинг 2014 // www.riarating.ru, 27.08.2014.
45. Налогово-бюджетная политика 2012. Япония // Портал внешнеэкономической информации. Министерство экономического развития Российской Федерации. www.ved.gov.ru.

Нормативно-правовые документы:

ВНИМАНИЕ: уточняйте актуальную редакцию нормативно-правовых актов на дату написания работы (например, на сайте «Консультант-плюс»)

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
2. Гражданский Кодекс РФ (часть 1) от 30.11.1994 №51-ФЗ
3. Гражданский Кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон №146-ФЗ от 31.07.98 г.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.00 г.
6. Арбитражный процессуальный Кодекс РФ от 24.07.2002 №95-ФЗ
7. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
8. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»
9. Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
10. Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 №1662-р
11. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 29 июня 2011 г. «О бюджетной политике в 2012-2014 годах»
12. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов //
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов //
14. Официальный сайт Министерства Финансов РФ www.minfin.ru
15. Рекомендации Европейской Комиссии 2003-361-ЕС от 6 мая 2003 г. для определения микропредприятий, малых и средних предприятий
16. МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»
17. Приказ Минфина России от 25.11.2011 №160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации»
18. Приказ ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 №35255)
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приложение N 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 N 106н
20. Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрены Правительством РФ 01.07.2014)
21. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации. Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации www.nalog.ru.
22. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ // www.nalog.ru
23. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // www.gks.ru.
24. Официальный сайт Центрального разведывательного управления США // www.cia.gov
25. Официальный сайт Всемирного Банка // www.worldbank.org
26. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации // www.info.minfin.ru

Иностранные источники:

1. Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.
2. Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103
3. Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov
4. Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp
5. Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.
6. Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.
7. Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. - 670 p.
8. Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. - 216 p.

С уважением,
руководитель проекта «Учись просто!»
Вилкова Елена

Контрольные по налогам и налогообложению

Ниже представлены некоторые работы по налогам и налогообложению, выполненные в МатБюро. Ваши заказанные работы будут оформлены сходным образом. Будем рады помочь вам с выполнением любых задач по налогообложению, а также в сдаче тестов по налогам.

Готовые контрольные по налогам онлайн

• Контрольная по налогам и налогообложению 1
  Объем 11 страниц.
  Тема: Расчет налога на имущество организации.
  Показать содержание

Справочные данные по организации ООО «Горизонт» 2
Налог на имущество организаций 3
Список использованной литературы 11

Задача 1. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал.

Задача 2. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Начислить ЕСН в разрезе каждого сотрудника по месяцам. Отразить в учете расчеты с бюджетом по единому социальному налогу. Заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу за год.

Задача 3. Исходя из приведенных данных, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Контрольная по налогам и налогообложению 3
Объем 15 страниц.
Темы: расчет НДС, исчисление НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых.
Показать содержание

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку (без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Физическое лицо, работающее на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 5 000 руб. Одновременно на этом же предприятии физическое лицо работает по совместительству и получает за это ежемесячно 1 500 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 15 и 17 лет. Предприятие 1 марта выдало ему беспроцентную ссуду 24 000 руб., сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка ЦБ РФ – 12% годовых. Исчислите сумму НДФЛ, который должна удержать организация за полугодие (помесячно).

Теоретический вопрос. Налог на добычу полезных ископаемых

Контрольная по налогам и налогообложению 4
Объем 6 страниц.
Темы: начисление НДФЛ, расчет штрафов за неуплату налогов, расчет НДС, вычисление суммы акциза.
Показать содержание

Работник выполнял работу на предприятии по трудовому договору. При выплате дохода в сумме 10 000 руб. с него не был удержан НДФЛ. Это нарушение было выявлено налоговой проверкой, которая произошла спустя 25 дней после срока уплаты НДФЛ предприятием источником выплаты. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

Предприятие при расчете налогооблагаемой прибыли неправомерно отнесло на затраты 8 000 руб. (штраф за загрязнение окружающей среды). Дата налоговой проверки – спустя 18 дней после срока уплаты налога. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

В январе организация реализовала продукцию на сумму 240 000 руб., (в т.ч. НДС). Оприходовано материалов на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС). Оплачена аренда на сумму 36 000 руб.(в т.ч. НДС). Оплачен счет за электроэнергию на сумму 48 000 руб. (в т.ч. НДС). Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за январь, указывая статьи НК РФ.

В январе 2005г. организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ. Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей. Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.

Страховка категории д Купить ОСАГО категории «Д» практически нельзя Безаварийный страховой стаж (полных лет): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Если у вас было ДТП Конечный результат может отличаться в зависимости от наличия ДТП во всей страховой истории. М 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Безаварийный стаж: 1 год 2 года 3 года 4 года 5 лет 6 лет 7 […]

Б А К А Л А В Р И А Т

К 95-летию Финансового университета при Правительстве Российской Федерации

налогообложениЕ

организаций

Под научной редакцией профессора Л.И. Гончаренко

080100.62 «Экономика» (квалификация (степень) - бакалавр)

Регистрационный номер рецензии № 469 от 09.10.2012 ФГАУ «ФИРО»

КНОРУС МОСКВА 2014

А.А. Артемьев, глава 20, Л.М. Архипцева, глава 2, Н.Г. Вишневская, глава 23,

Л.П. Голубева , глава 20, Л.И. Гончаренко , главы 1, 2, 4, 6, параграф 3.3, Д.К. Грунина , глава 17, Н.С. Горбова , глава 13, Е.И. Жукова , параграфы 5.8, 5.9, главы 24- 27, И.А. Журавлева , глава 21, Г.Н. Карпова , глава 15, М.В. Каширина , главы 8, 10, 19, И.В. Липатова , главы 7, 22, Н.П. Мельникова , параграфы 5.1-5.7, К.В. Новоселов , параграфы 3.1, 3.4, 3.5, М.Р. Пинская , главы 11, 29, 30, М.В. Пьянова , глава 16, О.Н. Савина , глава 9, Е.Е. Смирнова , глава 28, Д.А. Смирнов , глава 12

Налогообложение организаций : учебник / коллектив авторов: под Н23 науч. ред. Л.И. Гончаренко. - М. : КНОРУС, 2014. - 512 с. - (Бакалав-

ISBN 978-5-406-02966-4

В соответствии с содержанием Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение», в учебнике дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования. Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального, регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности; анализируется каждый специальный налоговый режим. Содержание глав иллюстрируется схемами, примерами, таблицами и завершается контрольными вопросами и практическими заданиями.

В глоссарии приведены термины, позволяющие глубже понять механизм налогообложения доходов, а также общие вопросы.

Для студентов бакалавриата, магистрантов экономических вузов и факультетов, а также аспирантов, преподавателей.

УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73

Налогообложение организаций

Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 16509 от 18.06.2013.

Изд. № 4313. Подписано в печать 20.12.2013. Формат 60× 90/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная.

Усл. печ. л. 32,0. Уч.-изд. л. 30,0. Тираж ххх экз. Заказ №

ООО «КноРус».

127015, Москва, ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 1.

Тел.: 8-495-741-46-28 E-mail: [email protected] http://www.knorus.ru

Отпечатано в филиале «Чеховский Печатный Двор» ОАО «Первая Образцовая типография».

142300, Московская область, г. Чехов, ул. Полиграфистов, д. 1.

19.2. Особенности исчисления и уплаты налогов на добычу полезных ископаемых, прибыль организаций, добавленную

22.5. Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности

ВВЕДЕНИЕ

Учебная дисциплина «Налогообложение организаций» является одной из важнейших при подготовке специалистов в области финансов, налогов, а также финансового менеджмента. Содержание учебника соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта подготовки бакалавров по направлению 080100.62 «Экономика».

Учебник состоит из семи разделов.

Содержание раздела 1 «Налоги и предпринимательство» знакомит студентов с современными тенденциями в развитии налоговой системы, методами налогового регулирования предпринимательства в Российской Федерации на современном этапе, проводимыми в стране преобразованиями в сфере налогового администрирования, а также с понятием «налоговое планирование», его формами и методами.

Разделы 2 и 3 раскрывают механизм налогообложения по основным налогам - как федеральным, так региональным и местным. Методически отработанный материал, включающий примеры, позволяет получить представление о практике исчисления и уплаты организациями налогов и сборов.

Раздел 4 содержит главы, каждая из которых посвящена разновидностям специальных режимов, установленных действующим Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ).

Раздел 5 раскрывает порядок взимания обязательных платежей организаций, не включенных в НК РФ.

Раздел 6 посвящен особенностям налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности (строительства, торговли, организации жилищно-коммунального хозяйства (далее - ЖКХ) и промышленности, некоммерческих организаций (далее - НКО).

В разделе 7 раскрыт порядок налогообложения в особых экономических зонах (далее - ОЭЗ).

На структуру и содержание учебника повлияли изменения в перечне налогов, предусмотренных НК РФ, и бюджетной классификации. Так, в настоящее время обязательные страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, таможенные пошлины, лесные подати, платежи за загрязнение природной среды не включены в НК РФ. Авторы сочли целесообразным осветить в учебнике эти виды обязательных платежей с организаций по ряду причин. Во-первых, с теоретической точки зрения эти платежи, осо-

бенно таможенные пошлины, имеют налоговый характер. Во-вторых, они тесно взаимосвязаны с другими налогами. Например, при налогообложении операций по ввозу товаров таможенная пошлина является элементом налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). В-третьих, ни одна другая дисциплина учебных планов направления «Экономика», в том числе по профилю «Налоги и налогообложение», не изучает механизм исчисления перечисленных обязательных платежей. В-четвертых, перечисленные виды обязательных платежей, исключенные из НК РФ, оказывают влияние на величину налоговой нагрузки на организацию. Выделен специальный раздел под названием «Платежи организаций, не включенные в Налоговый кодекс Российской Федерации».

Учебник издается в период существенных преобразований структуры учебных планов вузов, направленных на увеличение количества часов на самостоятельную работу студентов. В связи с этим наряду с текстом учебного материала во всех главах учебника приведено большое количество примеров практического характера, позволяющих детальнее изучить различные аспекты механизма налогообложения по отдельным налогам. Этой же цели служат структурно-ло- гические схемы.

Приведенные в учебнике задания ситуационного характера предназначены как для студентов, так и для преподавателей. По замыслу авторов поиск решений ситуаций должен осуществляться студентами самостоятельно во внеаудиторное время, поэтому проверку выбора верного или оптимального варианта целесообразно организовывать на занятиях.

Учебник имеет принципиально новую структуру глав и отличается особой методикой подачи материала, а потому будет полезен широкой аудитории студентов экономических специальностей, в том числе вузов, где эти специальности не являются профильными.

Учебник предназначен для студентов (бакалавров и магистрантов), а также для аспирантов, преподавателей экономических и юридических вузов, специалистов налоговой и финансовой системы и для всех, кто интересуется актуальными проблемами в сфере налогообложения организаций. Материал изложен с учетом изменений в области налогообложения в Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 г.

Раздел 1 Налоги

и предпринимательство

Глава 1. Современное налоговое законодательство и учетная политика организации для целей налогообложения

1.1. Налоговое законодательство Российской Федерации

Налогоплательщики как участники общей экономической системы государства осуществляют свою деятельность на основе разрабатываемых инвестиционных, производственных, финансовых и других планов. Для их успешной реализации имеет значение и качественный уровень разработки налоговой политики (учетной политики для целей налогообложения) организации. Это обусловлено содержанием и возможностями, которые заложены в налоговом законодательстве.

Система налогового законодательства - совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. К таковым относятся: Конституция Российской Федерации (далее - Конституция РФ), НК РФ, указы Президента Российской Федерации (далее - Президент РФ), постановления Правительства Российской Федерации (далее - Правительство РФ), нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России), постановления Конституционного Суда Российской Федерации (далее - КС РФ), международные договоры.

Современное законодательство о налогах и сборах, непосредственно касающееся налоговых вопросов, в России определено НК РФ. Оно включает в себя:

НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ;

нормативные и правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления в соответствии НК РФ.

Согласно ст. 4 НК РФ, федеральные и региональные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, и их территориальные органы хотя и имеют право в пределах своей компетенции издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, но не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Большое значение в современной России имеет принцип приоритетности налогового законодательства . При уплате налога возникают имущественные отношения между плательщиком и получателем, основанные на властном подчинении первого последнему, поэтому к налоговым отношениям не применимы нормы Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности сторон.

Принцип приоритетности налогового законодательства состоит также в том, что законодательные и нормативные акты, регулирующие гражданские отношения в целом и не связанные с вопросами налогообложения, не должны содержать нормы, устанавливающие особый порядок налогообложения. Если в законах присутствуют нормы, касающиеся налоговых отношений, то применять их можно только в том случае, если они подтверждены и соответствуют нормам, содержащимся в законодательстве по налогам и сборам.

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей. Часть первая (общая) действует с 1 января 1999 г. В ней систематизированы правовые нормы и положения, которые закрепляют основные принципы, формы и методы правового регулирования налоговых отношений, состав налогов и сборов, систему государственных органов, осуществляющих деятельность в налоговой сфере, основы налогово-правового статуса других субъектов. Кроме того в части первой НК РФ устанавливают-

ся формы, методы и правила налоговых проверок и применения финансовых и административных санкций, порядок обжалования актов налоговых органов и защиты прав налогоплательщиков, определяется процедура уплаты налогов и т.д.

Вторая (специальная) часть НК РФ, введенная в действие с 1 января 2001 г., содержит нормы и положения, регулирующие порядок исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов. Элементы налогов, облаченные в правовую форму, по существу представляют собой налоговый механизм. С введением второй (специальной) части НК РФ сформировалась единая правовая база налогообложения по видам налогов.

Акты ФНС России, а также налоговых органов лишь в ряде случаев имеют нормативный характер, нарушение их влечет юридическую ответственность. В целом задача их издания - разъяснение методики ввода в действие законодательных норм, регламентация и приведение к единообразию способов практической деятельности органов управления относительно правильности и своевременности уплаты и взимания налоговых платежей.

Порядок принятия и введения в действие законов о налогах

можно рассматривать с точки зрения трех аспектов:

1) времени;

2) пространства;

3) круга лиц.

1. Действие закона во времени. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов (сборов), вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования (ст. 5 НК РФ). Такой же порядок установлен для аналогичного рода законодательных актов регионального и местного уровней.

2. Действие налоговых актов в пространстве. Акты органов са-

моуправления распространяются на управляемую ими территорию. Акты субъектов Федерации действуют лишь на территории данного субъекта. Акты федеральных органов управления применяются исключительно и безраздельно на всей территории страны.

3. Действие налоговых актов по кругу лиц обусловлено прежде всего принципом территориальности, согласно которому все лица, име-

ющие объект налогообложения в нашей стране, подпадают под сферу влияния налогового законодательства Российской Федерации. Согласно принципу резидентства, обязанность по уплате налога распространяется также на лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

В России законы о налогах имеют постоянный характер и действуют независимо от того, утвержден бюджет на соответствующий год или нет. Законодательные акты, вводящие или изменяющие налоги и сборы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Акты, вводящие или изменяющие новые налоги и сборы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу.

1.2. Налоговый учет: методологические основы и практические аспекты 1

Важной формой реализации налоговой политики организации является учетная политика для целей налогообложения . Причинами ее составления (кроме факторов, определяющих положения налоговой политики организации) выступают:

различия между бухгалтерским и налоговым учетом;законодательно предусмотренные различные варианты налого-

вого учета;необходимость документального закрепления определенного

порядка налогового учета в качестве основания для отстаивания позиции организации по спорным вопросам законодательства в случае споров с налоговыми органами.

Более узкое понятие налогового учета законодательно было введено в ст. 313 главы 25 НК РФ. Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основе данных первичных документов, сгруппированных в установленном порядке. Появление налогового учета связано с тем, что исходя из требований налогового законодательства показатели, отражающие в бухгалтерском учете предпринимательские доходы и расходы, не соответствуют тем величинам, которые участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Несоответствие данных бухгалтерского и налогового учета возникает, в частности, в следующих случаях:

1  Более подробно см.: Гончаренко Л.И., Потрохова Т.Г. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций: методологические вопросы. М. : ФА, 2009.

обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций.

С помощью анализа Рекомендаций ФНС России по составлению регистров налогового учета «Система налогового учета, рекомендуемая ФНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» организации стали самостоятельно разрабатывать регистры налогового учета, отвечающие требованиям налогового законодательства и учитывающие особенности своей деятельности, объем и разнообразие операций, структуру выручки от реализации товаров (работ, услуг). Складывалось впечатление, что налоговый учет будет совсем отделен от бухгалтерского.

Однако с введением с 2003 г. в действие Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (далее - ПБУ 18/02) пути бухгалтерского и налогового учета снова встретились и неразрывно переплелись. С этого момента возникла настоятельная необходимость создания такой системы учета, которая бы отвечала следующим требованиям:

соответствовала бухгалтерскому и налоговому законодательству;содержала оптимальное соотношение точности учета и затрат

на его ведение;отличалась гибкостью и оперативностью корректировок, обу-

словленных изменениями в законодательстве;обеспечивала выполнение контрольных действий за ведением

бухгалтерского и налогового учета;предоставляла возможность использования системы для управ-

ленческого анализа.

Характеризуя в целом ПБУ 18/02, следует отметить, что оно определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, - бухгалтерскую прибыль (убыток), с показателем налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный период - налогооблагаемой прибыли (убытка), рассчитанной в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ПБУ18/02, в бухгалтерском учете необходимо отражать не только те суммы налога, которые компания заплатит за текущий период, но и те, которые она должна будет уплатить в будущем

с уже полученных доходов и расходов. Другими словами, если раньше отражалась только текущая составляющая расхода по налогу на прибыль организаций, то ПБУ 18/02 требует отражать также будущую (отложенную) составляющую этого расхода. Прибыль до налого­ обложения уменьшается на сумму налога на прибыль организации, указанную в налоговой декларации, и на сумму отложенных налогов (в ПБУ 18/02 они называются отложенными налоговыми активами и обязательствами). Формула расчета текущего налога на прибыль организаций (далее - ТНП) (текущего налогового убытка), согласно ПБУ 18/02, следующая:

ТНП = +УР (–УД) + ПНО + ОНА – ОНО;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения + + ОНА – ОНО – ТНП,

Действие норм ПБУ 18/02 характеризуется возникновением постоянных и временных разниц. Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций как отчетного, так и последующих отчетных периодов (п. 4 ПБУ 18/02).

Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах (п. 8 ПБУ 18/02).

Таким образом, в целом разницами в ПБУ 18/02 называются доходы (расходы), увеличивающие (уменьшающие) финансовый результат отчетного периода в бухгалтерском учете, но не учитывающиеся (никогда или временно) в целях налогообложения прибыли. По сути разницы представляют собой искомые отличия финансового результата по бухгалтерскому учету и налоговой базы (суммы прибыли (убытка)). При этом постоянные разницы не учитываются ни в отчетном, ни в последующих периодах, в то время как временные раз-

ницы будут учтены в целях налогообложения в следующем или иных последующих периодах. Соответственно постоянные разницы есть отличия между бухгалтерским и налоговым учетом, которые никогда не будут устранены. Временные разницы не существовали бы, если бы отчетный период составлял не месяц (квартал, год), а много больше, тогда такие доходы (расходы) в итоге были бы учтены и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

В отношении постоянных разниц необходимо отметить один аспект, не учтенный в ПБУ 18/02. Согласно п. 4 ПБУ18/02, под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов. Вместе с тем существуют ситуации, когда те или иные доходы (расходы) формируют налоговую базу, но не отражаются в бухгалтерском учете ни этого, ни последующих периодов. Такие ситуации довольно редки, но тем не менее случаются. В частности, к ним можно отнести доходы от получения на безвозмездной основе услуг и не подлежащих отражению в бухгалтерском учете имущественных прав. Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, такие поступления подлежат включению в налоговую базу, однако законодательством по бухгалтерскому учету их отражение на счетах не предусматривается.

В таких условиях следовало бы говорить о постоянных разницах двух видов:

1) учтенных в бухгалтерском учете и не учитываемых в налоговой базе (постоянные разницы, описанные в ПБУ 18/02);

2) учтенных в налоговой базе и не учитываемых в бухгалтерском учете (постоянные разницы, не описанные в Положении).

Учет разниц выполняет следующие функции: учетную, контрольную, аналитическую.

Учетная функция , с одной стороны, достаточна проста и понятна и заключается в расчете разниц и их отражении на счетах бухгалтерского учета и в отчете о прибылях и убытках. Однако, с другой стороны, от того, какое решение будет принято и соответственно какая это будет разница, влияние на величину чистой прибыли компании может быть весьма существенное.

Контрольная функция. В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет рас-

четов по налогу на прибыль организаций» все разницы между данными бухгалтерского и налогового учета учитываются в разрезе доходов и расходов, и это позволяет увидеть, каким образом из суммы налога, рассчитанного по бухгалтерской прибыли (условного расхода по на-

логу на прибыль), получается сумма налога, которая отражается в налоговой декларации. Если отражаются и постоянные, и временные разницы, то пользователям отчетности становится ясно, почему сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отличается от суммы налога, рассчитываемого по бухгалтерской прибыли. Тем самым можно ответить на вопросы, почему суммы условного расхода и налога на прибыль организаций отличаются друг от друга, а в бухгалтерском учете за отчетный период может быть прибыль, в то время как в налоговом - убыток или наоборот и почему. Если учитываются все разницы, то от условного расхода по налогу на прибыль организаций можно прийти к ТНП организаций и сравнить его с суммой, указанной в налоговой декларации. Если при осуществлении данного расчета настроен механизм проверки (в автоматизированной системе или с помощью формул в программе Excel ), то это позволяет избежать каких-либо ошибок как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, поскольку механизм проверки будет выдавать ошибки до тех пор, пока не будут устранены все неточности. Контрольная функция очень важна для организаций, поскольку глава 25 НК РФ не предлагает инструмента, с помощью которого можно было бы проверить, верно ли рассчитана налоговая база по налогу на прибыль организаций.

Аналитическая функция учета разниц состоит в том, что он может являться инструментом контроля за осуществлением расходов компании из чистой прибыли, а также инструментом анализа колебания величины чистой прибыли (прибыли, подлежащей распределению между акционерами) в зависимости от величины отложенных налоговых активов и обязательств.

Таким образом, анализ взаимодействия бухгалтерского и налогового учета позволяет выделить следующие положения:

бухгалтерская и налоговая подсистемы учета имеют сходные цели и задачи: обеспечение ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах;

различия в объектах и методах правового регулирования не означают, что отдельные виды законодательства Российской Федерации существуют автономно друг от друга и не взаимодействуют между собой, поглощая значительные трудовые и временные затраты на обработку и систематизацию данных. Законодательством установлены принципы и конкретные процедуры взаимодействия смежных видов законодательства;

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
2. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
3. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 329 c.
4. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
5. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 623 c.
6. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 623 c.
7. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
8. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 c.
9. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
10. Гончаренко, Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова. - М.: КноРус, 2012. - 272 c.
11. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие для студентов вузов / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 207 c.
12. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 207 c.
13. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 207 c.
14. Городецкая, М.И. Бухгалтерский учет и налогообложение в индустрии туризма: Учебное пособие / М.И. Городецкая. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2012. - 304 c.
15. Грищенко, А.В. Налогообложение некоммерческих организаций / А.В. Грищенко. - М.: ДиС, 2013. - 160 c.
16. Громова, А.Ю. Оптовая и розничная торговля: бухучет и налогообложение / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкин и др. - М.: Дашков и К, 2014. - 272 c.
17. Громова, А.Ю. Оптовая и розничная торговля: бухучет и налогообложение: Учебно-практическое пособие / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкин, Е.А. Рыхлова. - М.: Дашков и К, 2014. - 272 c.
18. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
19. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
20. Загородников, А.Н. Налогообложение некоммерческих организаций (для бакалавров) / А.Н. Загородников. - М.: КноРус, 2012. - 272 c.
21. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
22. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум. Бакалавр. Прикладной курс / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2014. - 257 c.
23. Зозуля, В.В. Налогообложение Природопользования: Учебник. Бакалавр. Прикладной курс / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 257 c.
24. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 257 c.
25. Иванов, А.Е. Налогообложение некоммерческих организаций / А.Е. Иванов, С.А. Иванов. - М.: КноРус, 2012. - 288 c.
26. Иванова, Я.Я. Налогообложение добычи твердых полезных ископаемых в Российской Федерации. Проблемы и пути совершенствования: Монография. / Я.Я. Иванова и др. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
27. Ионова, А.Ф. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.А. Тарасова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 415 c.
28. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 168 c.
29. Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
30. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
31. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 367 c.
32. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 431 c.
33. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 431 c.
34. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 359 c.
35. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 431 c.
36. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.
37. Левкевич, М.М. Малый бизнес: учет и налогообложение: Учебное пособие / М.М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 432 c.
38. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 353 c.
39. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
40. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
41. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
42. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
43. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2015. - 160 c.
44. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
45. Митюкова, Э.С. Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций: Практические рекомендации / Э.С. Митюкова. - М.: ДиС, 2012. - 192 c.
46. Никулина, Н.Н. Налогообложение страховой деятельности: Учебное пособие / Н.Н. Никулина и др. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 263 c.
47. Никулкина, И.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / И.В. Никулкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 268 c.
48. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 287 c.
49. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 287 c.
50. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П.В. Павлов. - М.: Омега-Л, 2013. - 302 c.
51. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 1: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 336 c.
52. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2012. - 368 c.
53. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.
54. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для СПО / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 392 c.
55. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 398 c.
56. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 747 c.
57. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 319 c.
58. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c.
59. Пантелеев, А.С. Учет и налогообложение при антикризисном управлении: Практическое руководство / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2012. - 259 c.
60. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 996 c.
61. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 c.
62. Полежарова, Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации / Л.В. Полежарова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 304 c.
63. Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев; Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 416 c.
64. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление).. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 208 c.
65. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - М.: Юрайт, 2013. - 424 c.
66. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
67. Филина, Ф.Н. Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2012. - 264 c.
68. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2012. - 301 c.
69. Чудинов, С.А. Налогообложение страховой деятельности в зарубежных странах / С.А. Чудинов. - М.: Анкил, 2012. - 160 c.
70. Шувалова, Е.Б. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / Е.Б. Шувалова, П.М. Шепелева. - М.: Дашков и К, 2012. - 132 c.
71. Элгуд, Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 334 c.
72. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
73. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 631 c.
74. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
75. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
76. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
77. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 559 c.
78. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 559 c.
79. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c.
80. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.

Монографии, учебники, учебные пособия

• 1. Аронов Л.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр; НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с.
• 2. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц [Текст]: учеб, для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 238 с.
• 3. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы [Текст] / И.В. Горский [и др.]. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 287с.
• 4. Майбуров И.А. Теория налогообложения [Текст]: учеб, для магистров / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 591 с.
• 5. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб, пособие / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -422 с.
• 6. Майбуров И.А. Фискальный федерализм. Проблемы и перспективы развития [Текст] / И.А. Майбуров [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-415с.
• 7. Майбуров И.А. Экономика налоговых реформ [Текст] / И.А Майбуров, Ю.Б. Иванов, Л.Л. Тарангул. - Киев: Алерта, 2013. - 432 с.
• 8. Майбуров И.А. Энциклопедия теоретических основ налогообложения [Текст] / И.А. Майбуров [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 503 с.
• 9. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем [Текст] / И.А. Майбуров [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.- 375 с.
• 10. Матузов И.И. Теория государства и права [Текст] / И.И. Матузов, А.В. Малько. - М.: Юрист, 2006. - 484с.
• 11. Пансков В.Г. Общий подход к определению сущности налоговых льгот [Текст] / В. Г. Пансков, И.А. Майбуров [и др.] // Налоговые льготы. Теория и практика применения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - Гл. 1. - 487 с.
• 12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учеб, и практ. для акад. бакал. / В.Г. Пансков. - 5-е изд., пере-раб. и доп. - В 2-х т. - М.: Юрайт, 2016. - 734 с.
• 13. Пансков В.Г. Методологические проблемы оценки эффективности налоговых льгот [Текст] / В.Г. Пансков, И.А. Майбуров [и др.] // Налоговые льготы. Теория и практика применения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
• 2014. -Гл. 5.-487 с.
• 14. Пикетты Т. Капитал в XXI в. [Текст]: пер. с англ. / Т.М. Пикетта. - М.: Ад Маргинем Пресс, 2015. - 517 с.
• 15. Романовский М.В. Налоги и налогообложение [Текст] учеб, для вузов / М.В. Романовский [и др.]. - СПб.: Питер, 2010. - 526 с.
• 16. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. [Текст] / А. Смит. - А.-М.: Соцэкгиз, 1962. - 655 с.
• 17. Соколов А.А. Теория налогов [Текст] / А.А. Соколов. - М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003. - 506 с.
• 18. Соловей Г.Г. Государственные бюджеты [Текст] / Г.Г. Соловей. - М.-Л., 1928,- 176 с.
• 19. СтиглицД. Ревущие девяностые. Семена развала [Текст]: пер. с. англ, ипримеч. Г.Г. Пирогова/Д. Стиглиц// Вступит, статьи Г.Ю. Семигина и Д.С. Львова. - М.: Современная экономика и право, 2005. - 424 с.
• 20. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, для вузов / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 429 с.
• 21. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах [Текст] / И.И. Янжул. - М.: Статут, 2002. - 555 с.
• 22. Taxation trends in the European. Eurostat. 2015. IMF. Word Economic Outlook Database. Russia. 2015 (англ.). Economic Report of the President. - Washington, 2012. - P. 416.

Статьи в научных журналах

• 1. Горский И.В. Сколько функций у налога? [Текст] / И. В. Горский // Налоговый вестник. - 2002. - № 3. - С. 161 - 163.
• 2. Еременко Е.А. Специальные налоговые режимы и концепция справедливости налогообложения [Текст] / Е.А. Еременко // Финансы. -
• 2015. -№ 9. -С. 76-80.
• 3. Зарипов В.М. Кризис правового регулирования экологических платежей [Текст] / В.М. Зарипов // Экономика, налоги, право. - 2014. - №6.-С. 116-120.
• 4. Пансков В. Г. Собираемость НДС: резервы есть, возможности не используются [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. - 2016. - № 3. - С. 22-27.
• 5. Пансков В. Г. Дискуссионные вопросы налогообложения. К итогам международного налогового симпозиума [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. - 2016. - № 8. - С. 23-28.

Диссертации

• 1. Пинская М.Р. Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве [Текст]: дис.... д-ра экон. наук / М.Р. Пинская. - М., 2010.
• 2. Силуанов Л.Г. Межбюджетные отношения в условиях развития федерализма в России [Текст]: дис. ... д-ра экон. наук / А.Г. Силуанов. - М., 2012.
• 3. Сулейманов М.М. Развитие налогового федерализма в условиях формирования децентрализованной модели федеративных отношений в России [Текст]: дис. ... канд. юрид. наук / М.М. Сулейманов. - Махачкала: Дагестанский государственный университет, 2011.

Интернет-ресурсы

• 1. http://www.gks.ru
• 2. http://www.nalog.ru